Рекомендации по осуществлению контроля за соблюдением требований Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях». Часть 2

Оформление результатов проверки

1. По результатам проверки должностным лицом или должностными лицами структурного подразделения Инспекции, ответственного за исполнение Государственной функции, проводившими проверку, составляется акт проверки.

2. Акт проверки оформляется непосредственно после ее завершения в двух экземплярах: один экземпляр - для организатора (оператора) лотереи; один экземпляр - для Инспекции.

3. В акте проверки указываются:
1) дата, время и место составления акта проверки;
2) наименование органа государственного контроля (надзора);
3)дата и номер распоряжения руководителя, заместителя руководителя Инспекции, на основании которого проведена проверка;
4) фамилия, имя, отчество и должность должностных лиц структурного подразделения территориального налогового органа Инспекции, ответственных за исполнение Государственной функции, проводивших проверку;
5) наименование лотереи, а также организатора (оператора) лотереи, а также фамилия, имя, отчество и должность руководителя (заместителя руководителя) или уполномоченного лица (представителя) организатора (оператора) лотереи, присутствовавших при проведении проверки;
6) дата, время, продолжительность и место проведения проверки;
7) сведения о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях обязательных требований, об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения;
8) сведения об ознакомлении или отказе в ознакомлении с актом проверки руководителя (заместителя руководителя) или уполномоченного лица (представителя) организатора (оператора) лотереи, присутствовавших при проведении проверки, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи, а также сведения о внесении в журнал учета проверок записи о проведенной проверке либо о невозможности внесения такой записи в связи с отсутствием у организатора лотереи указанного журнала;
9) подпись должностного лица или должностных лиц структурного подразделения Инспекции, ответственного за исполнение Государственной функции, проводивших проверку.

4. Акт проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные исправления. Копии документов организатора (оператора) лотереи заверяются подписью руководителя (заместителя руководителя) или уполномоченного лица (представителя) и печатью организатора (оператора) лотереи, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. В описании каждого нарушения должны быть указаны положения законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, которые были нарушены.

5. Акт проверки подписывается должностными лицами структурного подразделения Инспекции, ответственными за исполнение Государственной функции, проводившими проверку, и руководителем (заместителем руководителя), или уполномоченным лицом (представителем) проверяемого организатора (оператора) лотереи, о получении экземпляра акта проверки руководитель (заместитель руководителя) или уполномоченное лицо (представитель) организатора (оператора) лотереи делает отметку (подпись, расшифровка подписи и дата получения) на экземплярах акта проверки, которые остаются в Инспекции.

6. В случае отсутствия руководителя (заместителя руководителя) или уполномоченного лица (представителя) организатора (оператора) лотереи, а также в случае отказа руководителя (заместителя руководителя) или уполномоченного лица (представителя) организатора (оператора) лотереи дать расписку об ознакомлении либо об отказе в ознакомлении с актом проверки, акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта проверки, хранящемуся в деле Инспекции.

7. К акту проверки прилагаются документы или их копии, связанные с результатами проверки.

8. Вручение одного экземпляра акта проверки с копиями приложений осуществляется должностным лицом структурного подразделения Инспекции, ответственного за исполнение Государственной функции, руководителю (заместителю руководителя) или уполномоченному лицу (представителю) организатора (оператора) лотереи.

9. В случае выявления в результате проверки административного правонарушения должностным лицом структурного подразделения Инспекции, ответственного за исполнение проведение проверки, составляется протокол в порядке, установленном КоАП РФ.

10. Результаты проверки, содержащие сведения, составляющие государственную, коммерческую, служебную, иную тайну, оформляются с соблюдением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

11. При выявлении в результате проверки нарушения условий лотереи и (или) требований законодательства Российской Федерации должностное лицо или должностные лица структурного подразделения Инспекции, ответственного исполнение Государственной функции, проводившие проверку, в пределах полномочий, предусмотренных законодательством Российской Федерации, обязаны:
1) вынести решение организатору негосударственной лотереи об устранении выявленных нарушений с указанием сроков их устранения;
2) принять меры по контролю за устранением выявленных нарушений, их предупреждению, а также меры по привлечению лиц, допустивших выявленные нарушения, к ответственности.

12. В случае выявления нарушения организатором (оператором) негосударственной лотереи условий лотереи, а также требований законодательства Российской Федерации Инспекция выносит решение об устранении организатором негосударственной лотереи выявленного нарушения в срок, не превышающий 30 календарных дней.

13. В случае неисполнения организатором негосударственной лотереи вынесенного Инспекцией решения, Инспекция выдает организатору негосударственной лотереи предписание с указанием срока устранения нарушений, повлекших за собой выдачу предписания. Указанный срок не может превышать 30 календарных дней.
14. В случае неоднократного или грубого невыполнения организатором негосударственной лотереи требований предписания, а также при выявлении следующих нарушений:
1) нецелевое использование средств, полученных от проведения лотереи;
2) нарушение организатором (оператором) негосударственной или стимулирующей лотереи требований законодательства Российской Федерации и условий лотереи;
3) невыполнение обязательных нормативов лотереи;

ФНС России вправе принять решение об обращении в суд с заявлением об отзыве выданного организатору негосударственной лотереи разрешения на проведение негосударственной лотереи с одновременным принятием решения о приостановлении действия разрешения на проведение негосударственной лотереи до вступления в законную силу решения суда.

При принятии указанного решения Инспекция обращается в суд с заявлением об отзыве выданного организатору негосударственной лотереи разрешения на проведение негосударственной лотереи.

15. В случае выявления нарушения организатором (оператором) стимулирующей лотереи условий лотереи, а также требований законодательства Российской Федерации, ФНС России вправе принять решение об обращении в суд с заявлением об отзыве действия стимулирующей лотереи с одновременным принятием решения о приостановлении действия стимулирующей лотереи до вступления в законную силу решения суда.

При принятии указанного решения Инспекция обращается в суд с заявлением об отзыве действия стимулирующей лотереи.

Одновременно сообщаем, что территориальным налоговым органам необходимо уведомлять Федеральную налоговую службу о вступлении в законную силу решений суда.

Учитывая, что правом на обращение в суд с заявлением об отзыве действия стимулирующей лотереи или об отзыве выданного разрешения на проведение лотереи обладает только орган, предоставивший право на проведение стимулирующей лотереи или выдавший разрешение на проведение лотереи, территориальные налоговые органы ФНС России для осуществления указанных действий в отношении организаторов лотерей должны (через Управление) получить доверенность на представление интересов ФНС России.

16. В случае выявления нарушений требований законодательства Российской Федерации о лотереях, установленных КоАП РФ, Инспекцией принимаются меры административного воздействия.