Ответ ПрофессоRa для Юлии, на вопрос от 23 сентября 2011 года

Юлия, спасибо за интересный вопрос.

http://blogfiscal.ru/?p=6176#comment-28039

Отвечаю.

Сейчас я опишу ситуации, которые могут произойти.

Вариант № 1 развития событий (не затратный, т.е. налоговому органу понадобиться меньше рабочего времени и трудовых сил для решения вопроса с вами):

ИФНС захочет упростить все процедуру и сильно не заморачиваться с вами, т.к. на данный момент во всех налоговых органах нашей страны складывается следующее ситуация – острая нехватка трудовых ресурсов.

Сотрудников налоговых органов сокращают, а ведь налогоплательщиков меньше не становиться, И как следствие этого работа превращается в «конвейер», под девизом «Все быстрее, Быстрее, БЫСТРЕЕ». Да, я согласен «производство на конвейере» очень продуктивно. Но в работе налогового инспектора использовать «конвейер» - не допустимо.

Каждая ситуация, которая может в итоге привести к доначислениям налогов индивидуальна и нельзя шаблонно к ней относиться. Работа «на конвейере» и работа «где надо много думать головой» не допустима.

Из-за сложившейся ситуации качество работы налоговых органов сильно снижается, Просто нельзя в трехлитровую банку налить пять литров молока, остальное прольется. Так и с людьми (работниками налоговых органов) – у человека (даже если его приковать к рабочему месту) есть физический предел – объем той или иной работы, которой он может выполнить за рабочий день.

Вас вызовут в налоговый орган, где вы стоите на налоговом учете и предъявят документы (подтверждающие получения вами доходов «от золотых дел»). В ходе беседы вас будут настойчиво убеждать подать уточненную налоговую декларацию по вашим полученным доходам (с обязательным приложением всех копий документов, по вашим «золотым делам»).

Аргументы налогового органа:
- подайте уточненную налоговую декларация, уплатите недоимку (налог), пени и налоговый орган не будет вас штрафовать, т.к. вы сами нашли у себя нарушения и «добровольно покаялись»;

- если Вы не соглашаетесь, то отношении вас будет проведена выездная налоговая проверка.

Совет - как вести себя в ходе беседы с налоговым органом:

- ничего им не объясняйте;

- ни на какие вопросы не давать конкретных ответов или же если дает ответы, говорите уклончиво, расплывчатыми фразами: «Я не помню», «В данный момент не обладаю информацией по заданному вопросу», «Мне надо посмотреть документы» и т.д.

Пусть налоговый орган «раскроет свои карты» и покажет какими документами он обладает. Внимательно просмотрите документы, которые есть у налогового органа.

ОБЯЗАТЕЛЬНО ПОПРОСИТЕ СДЕЛАТЬ КОПИИ ДАННЫХ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ВАС.
Если сотрудники налоговых органов откажутся это сделать, мотивирую это тем, что данные документы относятся к налоговой тайне и к ДСП-документам. Вы аргументируйте вашу просьбу следующим образом: «Господа, налоговики, почему вы не даете документы, которые касаются лично меня и только меня. Если вы мне не удовлетворяете данную просьбу, ну тогда как же может получиться у меня с Вами конструктивный диалог, если вы сами не идете мне на встречу, не предоставляя данные документы. Мне нужны копии данных документов от Вас, чтобы я смогла уже в свете сложившейся обстановке должным образом оценить налоговые риски сложившееся по данной ситуации».

Ваши действия:

- «Добровольно покаяться» и заплатить недоимку (налоги) и пени (если вы выбрали данное решения, тогда вторую часть данной статьи можете не читать).

- Допустить , чтобы в отношении Вас была проведена, выездная налоговая проверка.

ЮЛИЯ, НЕ ПУГАЙТЕСЬ – ЧТО В ОТНОШЕНИИ ВАС БУДЕТ ПРОВЕДЕНА ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА:

- налоговый орган не доначислит Вам налогов больше, чем если бы Вы уплатили в рамках поданной уточненной налоговой декларации.

- или вы думаете, что налоговый инспектор прейдет к вам домой и сядет за ваш письменный стол и будет неделями сидеть в вас дома проверять ваши документы.

Ваше жилище – это ваша крепость. Зачем вам нужно пускать незнакомого человека себе домой.

Выездная налоговая проверка не редко проходит в здании самого налогового органа. Напишите заявления на имя начальника налогового органа с просьбой провести назначенную в отношении Вас выездную налоговую проверку по месту нахождения налогового органа.

В связи наличие следующих объективных причин:
- у Вас маленькая квартира – нет места;
- у Вас в квартире идет ремонт;
- у Вас дома находятся маленькие дети, которые боятся незнакомых людей;
- Вы недавно привезли бабушку из деревни (другого города), и за данным членом семьи нужен постоянный уход, и как следствие этого у Вас дома нет места;
- у Вас дома имеется собака – смешанной породы волк-медведь и вы не можете гарантировать безопасность сотрудникам налогового органа, если они будут находится у Вас дома.

Вашу просьбу начальник инспекции обязан будет удовлетворить.

Вам нечего терять, а с налоговым органом стоит «побадаться».

Вариант № 2 развития событий – проведения в отношении в вас выездной налоговой проверки.

В отношении Вас будет назначена выездная налоговая проверка, результатом которой будет написание налоговым органом акт выездной налоговой проверки (далее ВНП).

Акт ВНП «от балды» не пишется, все составы описанных налоговых нарушений, которые в нем приведены должны быть основаны и подкреплены доказательствами в виде различных документов.

ЧТО ЭТО ЗА РАЗЛИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ? ОТКУДА ОНИ БЕРУТЬСЯ?

Это все те материалы, которые будут получены и (или) имеются в наличии у налогового органа до начала проведения выездной налоговой проверки.

Советы при выездной налоговой проверки в отношении вас Юлия:
- никакие документы ОТ СЕБЯ не предоставлять в налоговый орган. Аргумент – их у вас просто нет. Не сохранили, выбросили сразу же в мусор, для чего вам их хранить. Налоговый орган никак не докажет, что те или иные документы в настоящий момент находятся у Вас на руках.

- если налоговый орган будет «долбать» и «настаивать» на своем - предоставить им документы, следующим образом, чтобы вы самостоятельно сделали запрос в банк, где вы являлись клиентом с запросом о предоставлении данных документов вам, и последующей передачей данных документов в адрес налогового органа. Скажите налоговому органу, что выездную налоговую проверку в отношении Вас проводит налоговый орган (это его обязанность), это ему нужны данные документы – пусть он и затребует их сам у Банка.

Напомните сотрудникам налогового органа про статью 86 НК РФ и статью 93.1 НК РФ (НК РФ – Налоговый Кодекс Российской Федерации) – которые уполномочивают налоговый орган правом затребования тех и ли иных документов в рамках проводимых налоговых проверок.

НИКАКИХ ДОКУМЕНТОВ ОТ СЕБЯ НЕ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ – ПУСТЬ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН САМ ИХ ДОБЫВАЕТ. А ДОБЫТЬ ОН ИХ МОЖЕТ ТОЛЬКО С НАРУШЕНИЕМ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНАДАТЕЛЬСТВА.

ЕСЛИ ВЫ САМОСТОЯТЕЛЬНО ОТ СВОЕГО ИМЕНИ ПРЕДОСТАВИТЕ ДОКУМЕНТЫ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ В ХОДЕ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ – ТО ДАННЫЕ ДОКУМЕНТЫ БУДУТ СЧИТАТЬСЯ, ДОКУМЕНТАМИ, КОТОРЫЕ ЗАКОННО ПОЛУЧЕНЫЕ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ - ОТДАДИТЕ «КОЗЫРИ» В РУКИ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ.

Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки имеет право провести в отношении Вас допрос, где он будет задавать вопросы Вам и ждать от Вас ответов - НЕ ОТВЕЧАТЬ. «НЕ СВИДЕТЕЛЬСТВОВАТЬ ПРОТИВ САМОГО СЕБЯ» - ЭТО ВАШЕ ПРАВО ПО СТАТЬЕ 51 КОНСТИТУЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

Постройте грамотную защиту от действий сотрудников налогового органа:
1) Никакие документы не предоставлять – ИХ У ВАС НЕТ;
2) На вопросы, заданные в ходе допросов НЕ ОТВЕЧАТЬ – ЭТО ВАШЕ ПРАВО ПО СТАТЬЕ 51 КОНСТИТУЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

И так финал нашей истории: Вам вручили акт выездной налоговой проверки, где доказательством являются ТОЛЬКО ТЕ ДОКУМЕНТЫ, которые были предоставлены Банком.

Если Банк, клиентом которого вы являлись как физическое лицо, предоставил документы в адрес налогового органа, то тем самым Банк нарушил российское законодательство – разгласил банковскую тайну. И как следствие этого, налоговый орган получил документы с нарушениям действующего законодательства. Все доказательства налогового органа будут являться дефектными, т.е. вы в последствии в суде, когда будите судиться в налоговым органом сможете сослаться на то, что документы, которые послужили доказа

Надо будет подавать в суд на Банк, т.к. он нарушил банковскую тайну. Судебное решение принятое банком в вашу пользу, подтверждающее нарушение банком банковской тайны в отношении вас, как физического лица – будет являться тем доказательством, которое подтвердит, что налоговым органом были допущены нарушения российского законодательства ходе проведения выездной налоговой проверки.

Таким образом, налоги с доходов по «золотым делам» можно заплатить будет только по собственной воле и совести. Законно принудить налоговый орган вас будет не состоянии.

Что Вам терять, попробуйте «побадаться» с налоговым органом.

P.S. Прочитав данную статью мои коллеги - налоговики, могу осудить за то, что я работник налогового органа даю советы налогоплательщику – может завтра данного налогоплательщика я сам пойду проверять.

Приведу английскую пословицу: «Плох тот тренер по боксу, который не знает сам бокс».

Я считаю, что если налоговый инспектор не знает как законно «оптимизировать налоги» и не знает как работает система налоговых органов, чтобы в случае необходимости «уметь взломать данную систему» - то данный работник плохой тренер по боксу.