Если человек продает квартиру с выделенной оплатой неотделимых улучшений, то должен ли он заплатить НДФЛ с дохода, полученного за эти улучшения?

Количество просмотров 10120

Вопрос: Здравствуйте!

Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу.
Человек приобрел квартиру за 1900 тыс.руб. 2 года назад. Если человек продает квартиру за 1900 тыс.руб. и еще за неотделимые улучшения (например встроенную мебель) получает 50 тыс.руб., то должен ли он заплатить НДФЛ в бюджет с этих 50 тыс.руб.?

Ответ: В вашем случае ситуация может развиться в двух направлениях, зависящих от сути заключенного договора купли продажи. Налог будет в каждом случае разный.

1. Квартира продается по одному договору, в котором кроме стоимости недвижимости (1900 тыс. руб.) указана стоимость неотделимых улучшений (50 тыс. руб.).

Этот путь влечет налогообложение 50 тысяч рублей. Дело вот в чем. Для физических лиц налогообложению, по НК РФ подлежит все доходы, полученные в течение года. Средства с продажи квартиры, бывшей в собственности менее трех лет, можно компенсировать расходами на приобретение этой же квартиры. Они в вашем случае равны 1900 тыс. рублей. Если в договоре купли продажи будет указано, что общий объем средств, выплаченных за недвижимость равен 1950 тыс. рублей, то разницу (1950 тыс. – 1900 тыс.) в обязательном порядке следует обложить налогом в 13%.

Следует учесть, что никакие дополнительные соглашения и акты приемки на налоговиков воздействия не возымеют. Платить все равно придется.

2. Квартира продается по одному договору, а встроенная мебель по второму.

Такой вариант позволит избежать НДФЛ. Дело вот в чем. По первому договору сумма от продажи полностью компенсируется расходами на покупку. Ноль доходов – нет налога.

По другому договору происходит продажа имущества и получается доход в 50 тыс. рублей. А вот здесь уже можно воспользоваться налоговым вычетом, который предоставляется Федеральная налоговая служба физическому лицу при продаже обычного имущества. Его размер составляет 250 тыс. рублей, что полностью перекрывает доход от реализации встроенной мебели (50 тыс. руб.).

В результате получается так, что для того чтобы избежать налогообложения придется воспользоваться двумя видами вычетов – на величину произведенных расходов и обычного имущественного вычета.

Получить представление, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, можно на сайте ФНС.

Если будет избран второй путь, то следует предусмотреть, что в договоре должно присутствовать по  слово «имущество» и ни в коем случае не должны присутствовать слова «услуги», «неотделимые улучшения». Лучше, если в договоре на продажу мебели вообще не будет упоминаться продаваемая квартира. Дело в том, что любые сомнения в легитимности сделки могут повлечь хоть и небольшие, но дополнительные затраты на НДФЛ.

Резюме: Если в договоре купли-продажи указана общая сумма, то НДФЛ с 50 тыс. руб. платить надо. Если оформить два разных договора по видам имущества, то путем использования вычета можно избежать налога.

 

 

Похожие статьи на тему «Консультации по НДФЛ»:

1 комментарий

  1. Елена

    Стоимость покупаемой мной квартиры 1720000 руб. Агентство предлагает оформить два договора: на 1000000 руб. для регистрации его в юстиции и другой на неотделимые улучшения на оставшуюся сумму, чтобы продавец мог избежать оплаты НДФЛ. Как мне поступить?

    7 июля 2015 в 9:32

Ваш комментарий