Налог на прибыль

Второе дыхание Сибири: налоговые преференции Новосибирска для IT-компаний в свете закона о деофшоризации и тотального контроля за НДС

Количество просмотров 1683

Автор: Денис Савин, юрист налоговой практики Юридической фирмы «Базаров, Голиков и партнеры» 24 ноября 2014 г. власти Новосибирской области приняли Закон[1] о снижении региональной ставки налога на прибыль для IT-компаний на 4,5%. В ходе обсуждения данной законодательной инициативы IT-общественностью высказывались мнения о том, что в Новосибирске формально снизили налоги для разработчиков, а также о том, […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Опубликован законопроект о контролируемых иностранных компаниях

Количество просмотров 4511

Автор: Алексей Гайдов – Группа компаний «Гестион», www.gestion-law.com  18 марта 2014 года на сайте Минфина России был опубликован проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и повышения эффективности налогового администрирования иностранных организаций. Указанный законопроект может быть внесен на рассмотрение в Государственную Думу РФ и принят уже […]

Комментарии: 2

Читать подробнее...

ОБЗОР ЗАКОНОПРОЕКТА «О внесении изменений в ч. 1 и ч. 2 Налогового кодекса в части налогообложения прибыли иностранных компаний и повышения эффективности налогового администрирования иностранных организаций»

Количество просмотров 2400

Денис Савин,  Дарья Тарнопольская, Юридическая фирма «Базаров, Голиков и партнеры» В рамках реализации налоговой политики РФ на 2014-20016 гг., предусматривающей в том числе меры по деофшоризации российской экономики, 18 марта 2014 года Минфином России был опубликован проект Федерального закона о контролируемых иностранных компаниях, направленный на обложение налогом доходов, выводимых заграницу.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

FAR EAST: TAX BENEFITS FOR INVESTMENT PROJECTS (Overview of the Federal law of the Russian Federation № 267-FZ as of 30.09.2013)

Количество просмотров 2548

Daria Tarnopolskaya, Associate Denis Savin, Associate Law firm “Bazarov, Golikov & partners” A new Federal Law № 267-FZ was introduced September 2013. The main passage is creating a favorable tax treatment for the investment activities in the Far East and in some of the bordering subjects. The Law will enter into force on 1 January […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Налог на прибыль при продаже доли в уставном капитале, право на управление которой получено в результате взноса в уставный капитал

Количество просмотров 7682

Автор: Денис Савин, налоговый консультант При продаже доли в уставном капитале у участника возникает доход от реализации имущественных прав. Так, в соответствии с п. 1 ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ, Кодекс), доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Применение налоговой ставки 0%, установленной пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, к доходам, полученным организациями в виде дивидендов

Количество просмотров 11775

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня рассмотрим: положение пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, который позволяет некоторым организациям сэкономить на налоге на прибыль на дивиденды, применяя к ним ставку 0%;

Комментарии: 1

Читать подробнее...

КС РФ (по делу Ашана): кража товаров может подтверждаться не только справкой следователя

Количество просмотров 3924

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Ашан в очередной раз смог добиться положительного решения суда, по принципиальному для него вопросу. В прошлый раз по делу Ашана, суд признал, что налогоплательщик, осуществивший капитальный ремонт (неотделимые улучшения) арендованных основных средств имеет право применить амортизационную премию. В этот раз, Конституционный суд (далее – КС РФ), признал, что требование налоговой службы […]

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Облагаются ли доходы вневедомственной охраны налогом на прибыль?

Количество просмотров 4049

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня рассмотрим вопрос: Облагаются ли доходы вневедомственной охраны налогом на прибыль? Вообще налоговые проверки государственных структур финансируемых из бюджета меня всегда убивали. Кому оно надо перекладывать из кармана в карман?.. Но все же данные проверки весьма часты, а вопрос обложения налогом доходов вневедомственной охраны встает уже последние лет тцать…

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Безвозмездное пользование имуществом (аренда): Какие возникают налоговые риски? Как их избежать?

Количество просмотров 64874

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня рассмотрим налоговые риски при передаче (получение) имущества в пользование (аренду) на безвозмездной основе. Недавно на «Форуме налоговиков – Фискалы.Ру» в теме «Безвозмездная аренда» обсуждался вопрос о налоговых рисках арендатора, в случае, если им было получено имущество в безвозмездное пользование от взаимозависимой организации. Мне показался этот вопрос интересным, поэтому предлагаю Вашему […]

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Какие услуги иностранных (оффшорных) компаний приводят к необходимости удержания налога на прибыль у источника, а какие нет?

Количество просмотров 3526

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня все больше схем оптимизации и уклонения от уплаты налогов строится с применением оффшорных компаний (подтверждение моих слов может служить предложение ФНС России ввести специальный налог на операции с оффшорами). Хотя, на самом деле, дело не только в схемах, российские компании в принципе стали чаще иметь дело с иностранными партнерами. Хотя […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

БЮЛЛЕТЕНЬ NSP: Спецвыпуск от 29.06.2012 «Налогообложение сделок с ценными бумагами»

Количество просмотров 4022

Федеральные арбитражные суды в минувшем сезоне разбирались не столько в налогообложении сделок с ценными бумагами, сколько с сопутствующими вопросами.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Налоговые льготы для участников проекта «Инновационный центр «Сколково»

Количество просмотров 11420

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! В сегодняшней статье расскажу налоговых льготах, которые предусматривает Налоговый кодекс РФ для организаций (участников проекта) осуществляющих свою деятельность в инновационном центре «Сколково». Законодателями предусмотрены беспрецедентно большие налоговые льготы для участников проекта «Инновационный центр «Сколково». Так участники проекта имеют право не вести бухгалтерский учет, освобождаются от обязанностей налогоплательщиков по НДС и по […]

Комментарии: 2

Читать подробнее...

МЕНЯЮ АТТЕСТАЦИЮ НА ЛЬГОТЫ

Количество просмотров 3958

Анализ безопасности труда — дорогостоящее мероприятие. Многие организации стремятся избежать этой процедуры, чтобы не тратить лишние деньги. Однако результаты аттестации позволяют экономить на налогах и взносах. Михаил Стаканов, заместитель генерального директора ФАКТОР ГРУПП, член ПНК России, получил льготы для компании.

Комментарии: 1

Читать подробнее...

ПРОЩЕНИЕ ДОЛГА «ДОЧКЕ» ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Количество просмотров 20403

Статья 415ГК РФ устанавливает, что прощение долга — это освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Как правило, возможность прощения долговых обязательств не предусматривается в заключаемых договорах, а компании-кредиторы стараются своевременно отслеживать задолженности и предпринимать меры к их сокращению. Вместе с тем очень […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Особенности налогообложения при выплате дивидендов юридическим лицам

Количество просмотров 21125

Учредителями компаний различных форм собственности могут быть как физические, так и юридические лица. Выплаты в виде дивидендов юридическим лицам от российских и иностранных организаций облагаются налогом на прибыль по сниженной налоговой ставке (пп. 2 и 3 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ — НК РФ): — 9% на дивиденды, полученные российскими организациями; — 15% […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Инвестиционный налоговый кредит. Когда налоговики становятся банкирами?

Количество просмотров 4854

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня расскажу Вам, что такое инвестиционный налоговый кредит, кто и как его может получит. Налоговый кредит представляет собой отсрочку в уплате части налоговых платежей, причем за весьма низкий процент. Поэтому возможность получения такого кредита можно рассматривать, как возможность сэкономить на налогах или как возможность сэкономить на процентах по кредитам. * Стоит […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

С Минфином согласована позиция по непропорциональной реорганизации

Количество просмотров 2606

Бизнес может использовать непропорциональную реорганизацию для безналоговой передачи активов. Отсутствие рисков подтверждено Минфином России по запросу юристов «Некторов, Савельев и Партнеры».

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Схема: «Безналоговая передача активов»

Количество просмотров 14033

Приветствую читателей «Блога Фискала»! Сегодня я расскажу о способе продать (передать) активы (имущество, основные средства, нематериальные активы) без уплаты налога на прибыль, причем легальность данного способа уже подтверждена Письмом Минфина РФ от 23.01.2012 № 03-03-06/1/22 (прилагается в конце статьи). Кстати, еще об одном способе снижения налогов при продаже активов можете почитать в статье «Снижаем налоги […]

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Налоговые последствия при реорганизации

Количество просмотров 26331

В данной статье автор рассмотрел понятие «реорганизация» с точки зрения гражданского и налогового законодательства, отметил характерные налоговые последствия.

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Налоговые риски по договору «аутстаффинга»

Количество просмотров 9724

Здравствуйте, уважаемые читатели «Блога Фискала»! Сегодня я рассмотрю налоговые риски присущие договорам «аутстаффинга». Кстати, так же рекомендую ознакомиться со статьей «9 налоговых рисков по договору управления».

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Выдачи молока за вредность! Облагается ли НДФЛ? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Надо ли начислять страховые взносы?

Количество просмотров 14882

Дорогие друзья, как Вам должно быть известно, работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, положен ряд льгот и компенсаций, в том числе выдача молока. Поэтому в сегодняшней статье, мною будут рассмотрены вопросы налогообложения выдачи  молока за вредность, в том числе:

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Можно ли учесть в составе расходов суммы амортизации за период, в котором не было доходов от сдачи имущества в аренду?

Количество просмотров 4110

Сегодня на страницах «Блога Фискала», я хочу рассмотреть вопрос волнующий многие молодые компании, которые собираются извлекать доходы от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Как документировать «любовь» иностранной «материнской» организации? Должна ли «материнская» организация платить российский НДС за свою любовь?

Количество просмотров 5200

Сегодня в России работает большое количество «дочерних» иностранных компаний. Я заметил, что «материнские» иностранные организации постоянно навязывают своим дочерним организациям услуги управления.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Бонус на здоровье

Количество просмотров 3075

В настоящее время оформление полисов добровольно­го медицинского страхования — явление достаточно распространенное и популярное. Оно дает выгоды не только сотруднику, но и компании. Во-первых, это действенный инструмент мотивации и удержания цен­ных работников. Во-вторых,

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Реализация имущества с торгов, в рамках исполнительного производства, является объектом налогообложения по налогу на прибыль

Количество просмотров 3277

Реализация имущества организации с торгов в рамках исполнительного производства образует экономическую выгоду, которая подлежит налогообложению налогом на прибыль. К такому выводу пришел ВАС РФ в Определение от 05.08.2011 № ВАС-9866/11

Комментарии: 2

Читать подробнее...

ВАС РФ vs. Минфин: Относятся ли к расходам на оплату труда доплаты до фактического заработка временно не трудоспособным работникам?

Количество просмотров 2717

Доплата до фактического заработка, превышающая максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности не учитывается в составе расходов по налогу на прибыль.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Порядок отнесения затрат в виде страховой премии на расходы по налогу на прибыль

Количество просмотров 3966

С января 2011 года п. 10 ст. 272 НК РФ, в соответствии  Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ, был дополнен абзацем следующего содержания:

Комментарии: 0

Читать подробнее...

ФАС МО: Ст. 78 НК РФ позволяет зачесть излишне уплаченные суммы по налогу на прибыль в счет задолженности по НДФЛ

Количество просмотров 7137

ФАС МО в Постановлении от 09.11.2010 № КА-А40/13571-10 пришел к выводу, что налогоплательщик имеет право зачесть переплату по налогу на прибыль в счет задолженности по уплате НДФЛ и вовсе не важно, что п. 9 ст. 226 НК РФ налогоплательщик-организация не имеет право уплачивать НДФЛ за счет собственных средств.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Транспортная накладная по версии Постановления № 272: вопросы документального подтверждения расходов по налогу на прибыль

Количество просмотров 16595

Дорогие посетители «Блога Фискала» с 27 июля 2011 года введена новая форма транспортной накладной, которая утверждена Постановление Правительства РФ от 15.04.2011 № 272 (приложение № 4). В связи с этим я хочу осветить некоторые моменты:

Комментарии: 1

Читать подробнее...

9 налоговых рисков по договору управления

Количество просмотров 12719

Договор управления часто применяется в целях налоговой оптимизации в связи, с чем налоговыми органами ему уделяется особое внимание. Однако для некоторых компаний данный договор бывает действительно необходим для целей управления дочерними организациями (организациями входящими в холдинг), тогда встает вопрос какие налоговые риски влечет за собой заключение договора управления.

Комментарии: 5

Читать подробнее...

Расходы на сотовую связь… НДФЛ?

Количество просмотров 7717

Расходы на сотовую связь есть практически у каждой организации. Часто бывает так, что  сотрудник превышает установленный  лимит на мобильную связь и тогда у бухгалтера обычно появляются вопросы:

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Проверка правомерности распределения прямых расходов на остатки НЗП и отгруженную продукцию.

Количество просмотров 4102

Предприятия металлургической отрасли осуществляют технологический цикл производства сталелитейной продукции, начиная с производства сырья. Технологический процесс производства сталелитейной продукции является непрерывным и последовательным процессом.

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Кредиторская задолженность — внереализационный доход?

Количество просмотров 3940

При проверке правильности определения налогоплательщиками внереализационных доходов следует проверять вопрос учета для целей налогообложения прибыли кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) в связи с истечением срока исковой давности.

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Контролируемая задолженность, как избежать?

Количество просмотров 5662

Постановление ФАС МО от 13.12.2010 № КА-А40/14232-10-2 ОАО «Евразруда» vs. МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 5 Открыть схему в новом окне

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Возвратные отходы, образующиеся в процессе производства

Количество просмотров 18264

Под отходами производства и потребления понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, иных изделий или продуктов, которые образовались в процессе производства или потребления, а также товары (продукция), утратившие свои потребительские свойства.

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Арбитражная практика по контролю за ценообразованием: Межрегиональная ИФНС России № 5 по крупнейшим налогоплательщикам и ОАО «Коршуновский ГОК».

Количество просмотров 2850

Межрегиональной ИФНС России № 5 была проведена выездная налоговая проверка горно – обогатительного комбината.

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Налогообложение экспорта в Казахстан

Количество просмотров 16761

В сегодняшней статье я рассмотрю вопрос налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль экспорта в Казахстан, а так же коснусь налоговых рисков, которые могут возникнуть по экспортным сделкам.

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Капитальный ремонт транспортного средства за счет арендатора

Количество просмотров 3348

Часто договором аренды транспортного средства предусматривается обязанность арендатора осуществлять капитальный ремонт транспортного средства. В связи с этим, у многих налогоплательщиков – арендаторов транспортных средств возникает вопрос о правомерности отнесения затрат на капитальный ремонт транспортных средств в состав расходов по налогу на прибыль.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Методологические рекомендации по проверке правильности исчисления налога на прибыль организаций по вопросам отражения в налоговом учете списания безнадежной дебиторской задолженности

Количество просмотров 3342

Согласно ст. 266 НК РФ организация вправе создавать резерв по сомнительным долгам. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Капитальный ремонт транспортного средства за счет арендатора

Количество просмотров 2928

Часто договором аренды транспортного средства предусматривается обязанность арендатора осуществлять капитальный ремонт транспортного средства. В связи с этим, у многих налогоплательщиков – арендаторов транспортных средств возникает вопрос о правомерности отнесения затрат на капитальный ремонт транспортных средств в состав расходов по налогу на прибыль.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Текст перед ссылками: купить одежду для фигурного катания Текст после ссылок: