мероприятия налогового контроля

Выездные налоговые проверки: что нужно знать юристу

Количество просмотров 2029

Авторы: Денис Савин, старший юрист BGP Litigation Наталия Юрченкова, младший юрист BGP Litigation Юристы компании рискуют столкнуться с неправомерным поведением должностных лиц налоговых органов в ходе выездной налоговой проверки и, как следствие, нарушением прав налогоплательщика. В статье рассматриваются вопросы, позволяющие обеспечить безопасность ведения бизнеса с точки зрения надзора со стороны контролирующих органов.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Как отличить встречную проверку от предпроверочного анализа?

Количество просмотров 5073

Денис Савин, Екатерина Добронравова, Юридическая фирма «Базаров, Голиков и партнеры» Отличить встречную проверку от предпроверочного анализа достаточно просто. В требовании, которое выставляется в связи с проведением встречной проверки должно быть указанно в отношении какого контрагента проводится выездная или камеральная проверка. Кроме того, к данному требованию прикладывается поручение об истребовании документов, поступившее от инспекции по месту учета […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Обзор изменений внесенных в НК РФ (часть I) Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»

Количество просмотров 4644

Авторы: Денис Савин, Дарья Тарнопольская, Юридическая фирма «Базаров, Голиков и партнеры» Изменение определения счета (п. 2 ст. 11 – с 01.01.2014).Теперь это не только счета организаций и ИП, но и любые счета, открытые на основании договора банковского счета (т.е. включая счета и физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью).В связи с этим расширились и обязанности банков (п. […]

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Налоговики попытались вызвать на опрос генерального директора в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Что мы им ответили?

Количество просмотров 14024

На прошлой неделе получили решение о проведение дополнительных мероприятий налогового контроля. Как всегда к нему прилагался допкомплект из нескольких уведомлений и требования. Особенно интересным нам показалось Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), которым вызывался в налоговую инспекцию для дачи пояснений не сам налогоплательщик (организация), а конкретно генеральный директор. Конечно, такое ни лезет, ни […]

Комментарии: 6

Читать подробнее...

Налоговая, административная и уголовная ответственность свидетеля за неявку на допрос в налоговую и за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а также за дачу заведомо ложных показаний

Количество просмотров 20313

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! В связи с частыми вопросами, сегодня скажу пару слов об ответственности свидетеля за неявку на допрос в налоговую инспекцию и за дачу заведомо ложных показаний.

Комментарии: 4

Читать подробнее...

Истребование документов, не касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика неправомерно

Количество просмотров 6127

  Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Налогоплательщикам часто приходится сталкиваться с требованиями налоговиков, направленными на истребование документов, не касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика.

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Правомерно ли проведение допроса свидетеля вне рамок налоговых проверок и дополнительных мероприятий налогового контроля? Являются ли протоколы допросов проведенных за рамками проверки допустимыми доказательствами в суде?

Количество просмотров 14121

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Развитие механизма предпроверочного анализа привело к тому, что до выездной проверки проводится достаточно много мероприятий налогового контроля, в том числе проводятся и допросы свидетелей. Также в ходе выездных и камеральных проверок налоговики не всегда успевают провести все необходимые мероприятия налогового контроля, в связи с чем, данные мероприятия часто продолжаются по завершению […]

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Президиум ВАС РФ: В ходе камеральных проверок налоговики не имеют права истребовать у налогоплательщиков документы по операциям, которые не признаются объектом налогообложения

Количество просмотров 3856

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня рассмотрим постановление Президиума ВАС РФ от 18.09.2012 № 4517/12, в котором Президиум ВАС РФ признал неправомерным истребование у налогоплательщика в ходе камеральной проверки документов по операциям, которые не признаются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Заблуждения ФНС по вопросу оформления и рассмотрения результатов дополнительных мероприятий налогового контроля

Количество просмотров 4203

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Недавно ФНС России выпустило письмо от 13.09.2012 № АС-4-2/15309, в котором даны ответы на вопросы территориальных налоговых органов, возникающие у них в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Основная масса вопросов налоговых органов и ответов ФНС не представляет особого интереса, так как все это и так прописано в Налоговом кодексе. Обратить внимание, […]

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Судебная практика по вопросу правомерности истребования налоговыми органами у банков сведений об IP-адресах и карточек образцов подписей и оттисков печатей

Количество просмотров 58233

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня рассмотрим судебную практику по вопросу правомерности истребования налоговыми органами у банков сведений об IP-адресам и карточек образцов подписей и оттисков печатей. Напомню, что про истребование сведений об IP-адресах и использование данной информации в контрольной работе я ранее уже писал в статье «Как налоговики используют IP-адреса в контрольной работе?», также данная […]

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Что грозит налогоплательщику-мигранту? (+видео)

Количество просмотров 11395

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня расскажу о том, какие контрольные мероприятия проводят налоговые органы при изменении места нахождения (миграции) организации. Сегодняшнею статью можно как прочитать, так и посмотреть. Представляю Вам видео версию этой статьи.  

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Являются ли материалы, полученные от правоохранительных органов, допустимыми доказательствами в налоговом споре?

Количество просмотров 14916

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня рассмотрю вопрос о правомерности использования материалов полученных от полицейских (сотрудников МВД, ОВД, УНП, УБЭП) в качестве доказательной базы в налоговых спорах, будут ли они считаться допустимыми доказательствами в суде? Как Вам должно быть известно налоговики в ходе налоговых проверок часто направляют запросы в правоохранительные органы о поиске и отборе объяснений […]

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Возврат документов налогоплательщику – новая «фишка» налоговиков!

Количество просмотров 6643

Приветствую читателей блога про налоги и налоговый контроль «Блог Фискала»! Сегодня я собираюсь поразмышлять о правомерности возврата документов налоговыми органами налогоплательщику, стоит ли налогоплательщику принимать обратно копии своих документов и какие последствия данная операция влечет?

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Чего больше боятся налогоплательщики? Налоговых проверок или комиссий?

Количество просмотров 4891

Недавно на «Национальном налоговом портале – taxbook.ru» была размещена весьма интересная статья под названием «Давление и угрозы, вот новое оружие налоговиков!».

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Какой ущерб налоговые проверки наносят бизнесу?

Количество просмотров 4022

Дорогие друзья, на страницах «Блога Фискала», я уже рассматривал много разнообразных вопросов в отношении налоговых проверок. Но сегодня я хотел бы затронуть вопрос, который ранее не затрагивал.. Давайте поговорим о том, какой ущерб налоговые проверки наносят бизнесу.

Комментарии: 10

Читать подробнее...

Как использовать интернет для выявления фирм-однодневок в ходе проведения выездных проверок и налогового аудита?

Количество просмотров 11327

Дорогие друзья, в самом начале работы «Блога Фискала» я написал статью о выявление фирм-«однодневок» и «бело-серых» схем в ходе выездной налоговой проверки, см.: Часть 1 «Выявление фирм-«однодневок» и «бело-серых» схем в ходе выездной налоговой проверки»; Часть 2 «Выявление фирм-«однодневок» и «бело-серых» схем в ходе выездной налоговой проверки»

Комментарии: 7

Читать подробнее...

Обзор проекта Постановления Пленума ВАС РФ в отношении применения ч. 1 НК РФ, в части касаемо налоговых проверок и мероприятий налогового контроля

Количество просмотров 7218

В сентябре этого года Высший Арбитражный Суд Российской Федерации опубликовал проект Постановления Пленума «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» и на «Форуме налоговиков – Фискалы.Ру» мы его плотно обсуждаем в теме «Проект Пленума ВАС РФ по ч. 1 НК РФ».

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Допросы свидетелей во время приостановки выездной проверки правомерны

Количество просмотров 5024

Налоговые органы имеют право истребовать документы у контрагентов проверяемого налогоплательщика (проводить встречные проверки) и допрашивать свидетелей во время приостановки выездной налоговой проверки. К такому выводу пришел ФАС СЗО в Постановлении от 08.08.2011 № А70-8654/2010.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Правомерна ли выемка документов с целью проведения почерковедческой экспертизы в ходе выездной проверки?

Количество просмотров 7272

Налоговые органы имеют право проводить выемку документов в ходе выездных проверок, даже если у них нет оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены. К такому выводу пришел ФАС УО в Постановление от 27.07.2011 № Ф09-4589/11

Комментарии: 1

Читать подробнее...

ФАС МО пояснил: когда в ходе камеральной проверки могут быть истребованы документы? а когда могут быть истребованы только пояснения?

Количество просмотров 3776

При проведении камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль налоговики не имеют право истребовать документы, в случае возникновения каких либо вопросов они должны потребовать от налогоплательщика предоставление пояснений, либо внесения исправлений.  К такому выводу пришел суд в Постановление ФАС МО от 21 января 2011 г. № КА-А40/16578-10.

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Нарушения, установленные при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков фармацевтической отрасли

Количество просмотров 2511

В результате проведения камеральных проверок налоговых деклараций по НДС за декабрь 2007 года, 1 и 2 кварталы 2008 года установлено, что ОАО «Фарм-Л» заключен договор возмездного оказания услуг с ОАО «Витаминный завод» (ОАО «Фармацевтика»),

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Положительный опыт по сбору доказательственной базы и организации проведения выездных налоговых проверок при непредставлении налогоплательщиком первичных документов (Часть 2. Исчисление налогов на основании документов, истребованных у контрагентов налогоплательщика с использованием выписки банка по движению денежных средств на расчетном счете)

Количество просмотров 3461

При проведении выездной проверки ООО «СМУ-2» Инспекция столкнулась с отсутствием первичных документов и ведением бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Оформление и рассмотрение результатов дополнительных мероприятий налогового контроля

Количество просмотров 13313

Порядок оформления и рассмотрения результатов налоговых проверок установлен ст.ст. 100, 101 НК РФ. Пунктом 3 ст. 100 НК РФ определено, что при выявлении налоговых правонарушений в акте проверки должны быть указаны выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений.

Комментарии: 7

Читать подробнее...

Осмотры в рамках ДМНК противоправны

Количество просмотров 2711

Налоговый кодекс позволяет налоговикам по окончанию проверки назначить дополнительные мероприятия налогового контроля. Налоговые органы пользуются данной возможностью достаточно часто, самыми популярными дополнительными мероприятиями являются: допросы, выемки документов, осмотры, экспертизы, истребование документов.

Комментарии: 2

Читать подробнее...

Сотрудники налогоплательщика не могут быть понятыми при проведении осмотра

Количество просмотров 2523

Налоговые органы могут проводить осмотр только в присутствии 2х понятых. Вписывать в протокол осмотра представителей налогоплательщика в качестве понятых нельзя.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Требовать «выдуманные» документы налоговикам запрещено

Количество просмотров 2482

Письмом от 08.04.2011 № 03-02-07/1-113 Минфин РФ дал разъяснения по вопросу: Имеет ли право налоговый орган истребовать документы, составление которых не предусмотрено законодательством?

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Налоговики стали ездить на Кипр, чтобы проверить контрагентов!

Количество просмотров 2274

На днях у меня поинтересовалась коллега, тоже налоговый консультант, ездят ли налоговики на Кипр для проверки фактического места нахождения контрагентов и проведения допросов генеральных директоров по вопросам взаимоотношений с проверяемыми (российскими) налогоплательщиками.             Дорогие посетители блога, Вы не представляете, в какой угарной истерике я бился!! Она мне свой вопрос пояснила так, мол, встречалась с клиентом, […]

Комментарии: 1

Читать подробнее...

Иностранцы на возражениях…

Количество просмотров 2156

ИФНС по Центральному району города Хабаровска была проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «Римбунан Хиджау Интернешнл» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления и своевременности уплаты налогов.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Необходимость проведения экспертизы не является основанием для выемки документов

Количество просмотров 4229

Практически по результатам каждой выездной налоговой проверки доначисляют налоги в результате выявления факта взаимоотношений проверяемого налогоплательщика с фирмами-однодневками. Одним из серьезных козырей в доказательной базе налоговиков является почерковедческая экспертиза

Комментарии: 4

Читать подробнее...

«Свои» способы налоговых проверок

Количество просмотров 5895

В ходе осуществления налогового контроля налоговикам часто  сложно достать необходимую для них информацию (доказательную базу) и поэтому некоторые налоговики прибегают к маленьким хитростям, проводя налоговую проверку «своими» способами.

Комментарии: 15

Читать подробнее...

Ограничение на повторное истребование документов не относиться к банковским выпискам

Количество просмотров 1223

В Письме от 14.12.10 № 03/02/07/1/593 Минфин России дал разъяснения по практике применения ст. 86 НК РФ и сделал интересный вывод, который стоит запомнить.

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Какие действия помогут налоговикам доказать, что на самом деле ремонта не было вовсе

Количество просмотров 3311

В журнале «Практическое налоговое планирование» № 12 (декабрь, 2010/ раздел «как проверяют») была опубликована моя статья под названием «Какие действия помогут налоговикам доказать, что на самом деле ремонта не было вовсе». В этой статье Вы можете узнать о следующем:

Комментарии: 0

Читать подробнее...

Как налоговики проверяют расходы по договорам ремонта?

Количество просмотров 4410

       В ходе финансово-хозяйственной деятельности большинство налогоплательщиков делают какие-либо ремонтные работы. Сам по себе факт ремонтных работ привлекает внимание налоговиков, но все-таки не играет роли такой «красной тряпки»

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Некоторые важные моменты истребования документов

Количество просмотров 2823

       Истребование документов, пожалуй, одно из основных мероприятий налогового контроля, проводимых в ходе налоговых проверок. Поэтому сегодня я решил уделить вопросу истребования документов немножко внимания.

Комментарии: 3

Читать подробнее...

Налоговики ищут и допрашивают «номиналов» и наркоманов

Количество просмотров 5618

В последние года четыре наверно, налоговики при сборе доказательной базы по вопросам связанным с «фирмами-однодневками»  стали делать сильный упор на допросы «номинальных» ген.директоров «однодневок».

Комментарии: 11

Читать подробнее...

Какие документы может истребовать налоговая при проведении камеральной налоговой проверки?

Количество просмотров 5701

В статье «Какие документы могут запрашивать налоговики в ходе камеральной проверки возмещения НДС?» я подробно ответил на вопрос, поставленный в название статьи

Комментарии: 2

Читать подробнее...

«Налог на недвижимость» и «видео о рабстве»

Количество просмотров 4038

Предлагаю Вашему вниманию видео «Налог на недвижимость – рабство для народа»:

Комментарии: 13

Читать подробнее...

Спит ли Фемида, когда налоговая инспекция доначисляет по «номиналам»?

Количество просмотров 3802

Данной статьей открываем блок статьей, рассказывающих нашим читателям про «номинальные фирмы»,

Комментарии: 6

Читать подробнее...

ФНС придумало новые формы документов используемых в ходе ВНП и КНП

Количество просмотров 4699

ФНС России письмом от 08.10.2010 № АС-37-2/12931@ довело до налоговых инспекций рекомендуемые формы Уведомлений

Комментарии: 1

Читать подробнее...

«Запрет на повторное истребование документов» или «Встречные проверки v.2010»

Количество просмотров 7581

Автор: Денис Савин, налоговый консультант В пятницу ездил на VII ежегодную конференцию налоговых консультантов Палаты налоговых консультантов РФ (читать on-line вещание конференции на ФОРУМЕ НАЛОГОВИКОВ). В скором времени я представлю на Ваше обозрение полный отчет о посещение данной конференции, а пока выкладываю, подготовленный мною материал для доклада на конференции.

Комментарии: 8

Читать подробнее...