Какую отчетность надо сдавать при ликвидации ООО?
Количество просмотров 3338
Вопрос: Наше ООО намечено к ликвидации. Какие отчеты надо сдавать в налоговую службу и по фондам кроме промежуточного и ликвидационного балансов?
Ответ: Налоговый кодекс не определяет перечень сдаваемых отчетов и порядок их подачи (кроме промежуточного и ликвидационного балансов).
В таких обстоятельствах по налоговым отчетам можно пойти тремя путями:
- Подать окончательные декларации в день, когда представлено уведомление о ликвидации предприятия.
- Подать окончательные декларации в день отправления в ФНС ликвидационного баланса.
Рассмотрим эти пути по порядку.
Но для начала уточним, как трактуется в НК РФ налоговый период при ликвидации. Норма, содержащаяся в п. 3 ст. 55 НК РФ гласит, что если ликвидация производится в течение года (так происходит в 99% случаев), то последний налоговый период для нее – это время с 1 января этого года до момента завершения ликвидационных мероприятий.
В соответствии с этой статьей налоговый период заканчивается в тот день, когда организация прекратила свою деятельность – то есть в день начала ликвидационной процедуры.
Путь первый
Если отчеты представляются в налоговую службу в один день с подачей уведомления, то возникают следующие нюансы:
- Когда юрлицо по собственной инициативе организует внутреннюю ревизию, обнаруживает небольшую недоплату налогов, подает уточненную декларацию и сразу уплачивает начисленные налоги, то тем самым организация выявляет все тонкие места и существенно снижает риск проведения выездной налоговой проверки.
- Не исключено, конечно, что при образовании новых доходов (а чаще расходов) в период, отведенный для ликвидационных мероприятий, компании придется готовить и сдавать еще одну «уточненку». В этом отчете надо будет учесть новые обстоятельства исчислить дополнительные налоги. Сдавать декларации следует по каждому налогу, которые подлежит уплате в бюджет.
Данный путь представляется оптимальным по всем позициям.
Путь второй
Если отчеты сдавать в день отправления ликвидационного баланса, то могут возникнуть трудности следующего характера:
- При буквальном прочтении НК РФ можно сделать вывод, что налоговый период завершается только в момент вывода из реестра налогоплательщика. Однако в реальности это недостижимо, поскольку при наличии ошибок или неточностей устранять их будет некому. Да и санкции за нарушения накладывать не на кого.
- Подача деклараций в такой период становится необходима в случаях, когда по поводу ликвидации организации проводится выездная проверка. Как правило, инспекторы обнаруживают недоимку, по поводу которой надо подавать декларацию. Этот отчет вместе с балансом завершает налоговую деятельность компании.
Когда подавать отчеты по фондам и бухгалтерскую отчетность?
Бухгалтерские отчеты подаются в обычные сроки. Никаких дополнительных отправлений делать не надо, если того не потребует налоговая проверка. Как правило, они все учитываются в промежуточном балансе.
Аналогичная ситуация и с отчетностью по страховым фондам. Дополнительные расчеты придется представлять только при обнаружении недоимок выездными проверками ПФР в ликвидационный период.
Итоги
Лучше всего сдать декларацию одновременно с подачей уведомления о ликвидации. Предварительно следует провести ревизию и обнаружить небольшую недоимку.
Отчеты по фондам сдаются в положенные календарные сроки. Экстренные декларации могут понадобиться только по итогам проверок, проводимых контролирующими органами в ликвидационный период.
Андрей
Согласен, гораздо проще все сделать через посредника.
4 августа 2016 в 8:06
Светлана Локтыш
Спасибо! Скажите, что вы делали с учредительными документами после ликвидации? уничтожали? Общество у нас не вело финансовой деятельности и документов по личному составу не было ни каких, я так понимаю в архив сдавать не нужно документы?
23 октября 2016 в 7:49