Налог за несвоевременную оплату банку процентов по кредиту или «непонятный налог Сбербанка»!

Количество просмотров 22713

Приветствую читателей блога про налоги и налоговый контроль «Блог Фискала»! Сегодня расскажу о придуманном Сбербанком налоге за несвоевременную оплату банку процентов по кредиту и почему его платить не надо.

В 2011 году многим заемщикам Сбербанка (а по сообщениям участников «Форума налоговиков – Фискалы.Ру» и заемщикам других коммерческих банков – см. топик «непонятный налог») – физическим лицам пришло письмо из налоговой, о том, что Сбербанк сообщил налоговикам о полученном этими физическими лицами доходе.

По мнению сотрудников Сбербанка в случае, если физическое лицо просрочило уплату процентов по кредиту, то у него образуется доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

По всей видимости, Сбербанк имел ввиду, что физические лица определенное время (время просрочки) пользовались чужими денежными средствами, что привело к получению ими материальной выгоды. Однако данная позиция, не выдерживает не какой критики, так как за просрочку уплаты процентов по кредиту банком взимаются штрафы и пени согласно условиям договоров.

Одним из заемщиков, у которого требовали уплату НДФЛ за просрочку процентов по кредиту, было направлено обращение в Минфин РФ с просьбой дать пояснения по данному вопросу.

Минфин в своем письме от 25.01.2012 № 03-04-05/9-68 разъяснил следующее (открыть письмо в большом формате можно по ссылке).

Письмо Минфина от 25.01.2012 № 03-04-05/9-68

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщика заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в случае несвоевременной оплаты процентов по кредитному договору, статьей 212 Кодекса не предусмотрено.

 

 

Похожие статьи на тему «НДФЛ»:

Комментариев (38)

  1. Галина Ивановна

    Добрый вечер,
    Прочитала Ваши форумы и сообщения о «материальной выгоде» Я тоже получила в почтовый ящик без уведомления сообщение от Сбербанка. Как мне быть с этим письмом — написать в Сбрбанк или в налоговую?
    У меня выгода оказалась равной 4 рубля, так как я брала в прошлом году кредит на потребительские нужды.
    И еще странная ссылка на непридоставление налоговой дкларации — на ст. 119 НК РФ РФ — … не более 30% указанной суммы (4 рубля) и не менее 1000 рублей. 30% — это 1,2 рубля. Как-то не складыватся…
    Заранее благодарна за консультацию

    7 февраля 2012 в 23:59

  2. Фискал

    Галина Ивановна на 07 Фев 2012,

    Так как налоговая Вам не чего не присылала, на данный момент у нее нет претензий. Поэтому не стоить ее будоражить 😉
    Лучше пишите в Сбербанк, в ответ на их письмо. В своем ответе изложите позицию Минфина о том, что «Дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в случае несвоевременной оплаты процентов по кредитному договору, статьей 212 Кодекса не предусмотрено.»
    Так как эта переписка вообще не кого не к чему не обязывает, все таки Сбер не может наложить и взыскать налог, штраф и пени. То я думаю можно приложить им приведенное мною письмо Минфина.

    8 февраля 2012 в 9:31

  3. Галина Ивановна

    Но в моем письме они ссылаются на другие статьи — 226 НК РФ, 119 НК РФ, 228 и 229, но указан тот же код дохода-2610, в отличие от ответа из Минфина.

    8 февраля 2012 в 21:47

  4. Фискал

    Галина Ивановна на 08 Фев 2012,

    мог ли бы прислать скан письма мне на почту или «перепечатать» сюда, что пишет Сбер?

    8 февраля 2012 в 21:57

  5. Галина Ивановна

    Я вышлю скан письма на почту завтра

    9 февраля 2012 в 15:27

  6. Фискал

    Спасибо, буду ждать! Моя почта

    10 февраля 2012 в 0:46

  7. Галина Ивановна

    Выслала сканы.

    11 февраля 2012 в 17:07

  8. Фискал

    Галина Ивановна на 11 Фев 2012,

    посмотрел Ваш скан. Из него следует, что вам сообщается о необходимости уплаты налога в связи с экономией на процентах. Т.е. там не не слова про просрочку кредита. У вас какая ставка была? была ли просрочка по кредиту?

    11 февраля 2012 в 23:01

  9. Галина Ивановна

    Кредит я погасила вовремя, но по одному платежу была задержка на пару недель — я задержалась в командировке и уплатила с опозданием. Ставку не помню, боюсь, что и договор я уже выкинула.

    13 февраля 2012 в 22:37

  10. Галина Ивановна

    Один из платежей был выплачен с опозданием: из-за командировки, а срок был на один год. последние платежи сделаны вовремя. Ставку не помню.

    13 февраля 2012 в 22:41

  11. Фискал

    Галина Ивановна, в письме нет законодательного обоснования необходимости уплаты налога за несвоевременную оплату банку по кредиту. О том, что законодательством такого не предусмотрено я описал в статье. Поэтому, если данное письмо они Вам прислали в связи с просрочкой платежа, то налог платить не надо. Можно им об этом написать ответ.

    14 февраля 2012 в 9:49

  12. Фискал

    Галина Ивановна

    прошу прощения, файл оказывается с письмом открылся у меня не полностью. Там приводиться пример, из которого следует, что налог они насчитали именно из-за просрочки платежа. Т.ч. платить не надо, такого налога нет.

    14 февраля 2012 в 13:17

  13. Галина Ивановна

    Спасибо, за разъяснение. Могу я в своем письме ссылаться на ответ Минфина, или вообще проигнорировать письмо-сообщение Сбербанка?

    15 февраля 2012 в 0:15

  14. Фискал

    Галина Ивановна, по сути письмо не имеет не какой силы, так как направлено в индивидуальном порядке. Но я думаю, что сослаться на него все равно не помешает.

    15 февраля 2012 в 10:10

  15. Валентин

    Доброго времени суток! Получил письмо из налоговой с требованием сдать НДФЛ-3 и оплатить налог на доход полученный при просрочке уплаты кредита в Пробизнесбанке, что с этим делать?

    25 апреля 2012 в 9:22

  16. Фискал

    Валентин на 25 Апр 2012 ,
    в статье есть фотография письма Минфина РФ по данному вопросу. Изложите данную позицию в своем письме и приложите к нему распечатку этого письма минфина, пусть придерживаются позиции вышестоящего органа

    25 апреля 2012 в 10:39

  17. Аноним

    Подскажите, пжл.получил письмо от Сбера к уплате 21т.р.!!! как правильно составить письмо со ссылкой на разъяснения МинФина??

    29 июня 2012 в 12:26

  18. Денис

    Подскажите, пжл.получил письмо от Сбера к уплате 21т.р.!!! как правильно составить письмо со ссылкой на разъяснения МинФина??

    29 июня 2012 в 12:29

  19. Денис

    Добрый день! Пришло так же письмо из Сбера на Сумму к уплате 21163р. подскажите как правильно им ответить

    29 июня 2012 в 16:09

  20. Фискал

    На какие разъяснения Минфина они ссылаются?

    30 июня 2012 в 21:25

  21. Денис

    Насколько понимаю, это я должен ссылаться на разъяснения МинФин))

    2 июля 2012 в 8:47

  22. Фискал

    Денис, что то я не внимательно прочитал. Показалось, что сбербанк указал в своем письме ссылку на разъяснения Минфина. Ссори!

    В адрес Сбербанка не чего писать не надо, так как он на является уполномоченным органом в сфере контроля за исполнение налогового законодательства. Это тоже самое, что Вы сейчас напишите соседу. что теперь он должен платить за коврик перед дверью новый налог :))))

    Если Вам придет письмо/требование из налоговой, тогда и будете писать им ответ. написать достаточно просто, изложите позицию указанную в письме Минфина ( http://blogfiscal.ru/wp-content/uploads/pismo_minfina_rf.jpg ), можете его также распечатать и приложить к своему ответу.

    2 июля 2012 в 19:57

  23. Денис

    Спаибо! Надеюсь из налоговой письма не будет, если прецедент создан скорее всего там должны быть вменяемые специалисты.

    5 июля 2012 в 15:13

  24. Вера

    Здравствуйте, получила такое же письмо из Сбербанка, в котором брала ипотечный кредит. Письмо пыталась проигнорировать, но когда звонила в местную налоговую инспекцию, узнать прошла ли камеральная проверка по моей декларации (по налоговому вычету за покупку квартиры (собственно, ипотечной), инспектор мне пояснила, что им пришло уведомление из Сбера, и что мною не сдана вовремя декларация на доход, полученный от экономии на процентах (4 рубля), и поэтому мне придется платить штраф 1000 рублей+4 рубля. Я перерыла весь и-нет, зашла на ваши форумы и отправила в налоговую и Сбер по письму с разъяснением их неправоты, ссылаясь на статьи НК РФ и письма Минфина (нашла еще несколько, кроме выложенного здесь). Как думаете, пройдет? Не повлияет ли это на возврат налога мне? то есть заявление на возврат я уже написала, могут мне его не вернуть, пока не заплачу этот штраф 1000+4 рубля? Или он на это не влияет? Заранее спасибо за ответ

    4 октября 2012 в 8:22

  25. Фискал

    Вера, на форуме Вам уже ответил. Все зависит от дури вашего инспектора. Вообще я не вижу оснований ни для начисления налога, ни для штрафа соответственно.

    4 октября 2012 в 15:18

  26. Вера

    Фискал, спасибо! Я продублировала вопрос, т.к. не знала, где ответят и ответят ли вообще. Полностью с Вами согласна по этой теме!

    4 октября 2012 в 15:42

  27. михаил

    у меня такая ситуация: брал кредит в сбербанке на 3 года. Переплата составила приличную сумму. Были просрочки, но не значительные. Пришло письмо с налоговой что я должен подать декларацию 3 НДФЛ. Приехал в налоговую, 3 часа писал, потратил на это целый день вместе с дорогой, так как проживаю в другом городе. Итог: за дорогу отдал 400, потратил время чтобы еще и в будущем оплатить 29 рублей.
    Вывод: ПОТЕРЯ КЛИЕНТА НАВСЕГДА, а так как и сумму хотел взять нормальную в будущем-это еще и тычяч 300 в минус сбербанку. БОЛЬШЕ НИКОГДА НЕ БУДУ ТАМ БРАТЬ КРЕДИТ… ЗЛОСТИ НЕ ХВАТАЕТ

    13 ноября 2012 в 10:53

  28. михаил

    ЭТО ХОРОШО ЧТО ЕЩЁ ШТРАФ В 1000 РУБЛЕЙ НЕ СДЕЛАЛИ

    13 ноября 2012 в 10:56

  29. Сергей

    Добрый день!Как быть — получил такие же письма. Думаю, из-за задержек платежей, т.к. в письме от сбера никаких расшифровок нет. В т.ч. из налоговой — якобы «доход» от Сбера за взятый у них кредит — 89 руб, налог — 31 руб. Приехал в налоговую, написал под их диктовку, конечно с «опозданием», декларацию, уплатил налог 31 руб. Они довольны 🙂 . Пообещали прислать штраф на 1000руб. Теперь вижу, что «дохода» нет…и платить и налог и штраф не за что. И декларацию не надо было подавать. 🙁 Есть ли смысл и возможность «подать новую декларацию» или написать в налоговую заявление об этой ситуации???

    27 ноября 2012 в 17:07

  30. Анна

    Добрый день! Я в замешательстве.Есть кредитная карта сбера, я не плати по ней почти 7месяцев,т.к была без работы.Тупо нечем было платить,они мне прислали письмо оплать полученную выгоду в размере 2800 до 30 марта в срочном порядке.Подскажите как быть!???

    22 февраля 2015 в 17:17

  31. Заемщик

    здравствуйте,сегодня пришло письмо из налоговой,в которой сбербанк сообщил о доходе в 300 тыс. рублей,и теперь налоговая требует внести им 50тыс рублей!

    20 июля 2015 в 20:28

  32. Вера

    Читайте тему и комментарии выше — все написано. Я, когда была в такой ситуации, писала письмо в минфин, а на основании его — в налоговую — быстро успокоились

    21 июля 2015 в 15:20

  33. Раиса

    Здравствуйте.Можно ли узнать,муж не платил кредит,а теперь пришел налог о дополнительном доходе,правомерно ли это?кредит почти погашен.

    24 июля 2015 в 10:56

  34. СЭМ

    Раиса, скорее всего банк списал неоплаченную часть кредита и сообщил в налог.орган о полученном доходе, поскольку именно эта часть списанных денег и является доходом Вашего супруга, которая облагается 13% налогом. По закону банк должен был уведомить и клиента и налог.орган. для уточнения обратитесь в банк и в налог.орган.

    5 августа 2015 в 7:31

  35. Ксения

    Как правильно написать в минфин письмо, подскажите? ситуация связана с налогом от сбербанка, была кредитная карта, до конца ее не закрыла, долг списали. Теперь в нологовую должна 3 тыс руб

    18 ноября 2015 в 16:15

  36. Екатерина

    Доброе утро! Моя свекровь брала кредит в Бин-Банке и там были просрочки. Был суд, по решению которого она теперь выплачивает только саму сумму кредита без процентов. Платит исправно каждый месяц с зарплаты. Через год ей приходит письмо из налоговой об уплате налога на так называемое «обогащение» в тот момент, когда она взяла кредит, налог составил 13 745 р. Через 2 недели такое же письмо приходит и от самого Бин-Банка, в котором он извещает ее о том, что написал на нее в налоговую для взыскания этого налога. Вопрос — надо ли платить этот налог в налоговую или нет? Куда тогда уходят те деньги, что свекровь платит каждый месяц?

    12 июля 2016 в 8:57

  37. ольга

    я тоже получила письмо и составила декларацию и заплатила налог,но сбербанк кредит не списал и ещё наложил арест на зарплатную карту 100% осталась без дохода

    5 августа 2016 в 17:44

Ваш комментарий