Анализ состояния работы по передаче материалов в ОВД за 2010 год

За 2010 год в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, в органы внутренних дел для рассмотрения и принятия процессуального решения направлено 216 материалов по результатам выездных и камеральных налоговых проверок организаций и физических лиц, в ходе проведения которых были выявлены обстоятельства, позволяющие предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, установленные статьями 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ, на сумму:

• неуплаченных налогов в размере 3 840 860 тыс. руб.,
• неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налогов в размере 143 682 тыс. руб.,
• сокрытых денежных средств 49 516 тыс. руб.

В связи с введением с 01.01.2010 в действие положений Федерального закона от 29.12.2009 № 383-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и уменьшением оснований для направления материалов проверок в органы внутренних дел (установлены новые пределы сумм неуплаты налогов, после которых наступает уголовная ответственность), количество материалов, направленных на рассмотрение в отчетном периоде, уменьшилось по сравнению  с 2009 годом   с  269  материала до  216 материалов.

В 2010 году органами внутренних дел рассмотрено 272 материала (в  2009 году — 496 материалов), направленные налоговыми органами Санкт-Петербурга, что составляет 51,5 % (в 2009 году — 55,5%) от общего количества направленных материалов (с учетом материалов, не рассмотренных на 01.01.2010), в  том числе:

— по 21 материалу, направленному в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, получены уведомления об отсутствии в них признаков преступлений (в 2009 году – 11 материалов), что составляет 7,7 % от общего количества рассмотренных материалов;

— возбуждено органами внутренних дел Санкт-Петербурга и Ленинградской области  по материалам налоговых органов 57 уголовных дел (в  2009 году – 93 уголовных дела), что составляет 21,0 % от общего количества рассмотренных материалов, из них по статье 198 УК РФ  — 25 дел, по статье 199 УК РФ – 26 дел, по статье 199.1 УК РФ — 6 дел, по статье 199.2 УК РФ – 2 дела.

Удельный  вес возбужденных уголовных дел в общем количестве рассмотренных органами внутренних дел материаловв 2010 году по сравнению с  периодом прошлого годаувеличился на 2,2 % (с 18,8 % до 21,0 %).

— отказано в возбуждении уголовных дел по  162  материалам (в  2009 году  по 305 материалам), что составляет 59,6 % от общего количества рассмотренных материалов;

— 32 материала передано по подследственности в другие правоохранительные органы или приобщено к другим уголовным делам, что составляет 11,8 % от общего количества рассмотренных материалов (в 2009 году — 87 материалов).

В большинстве случаев процессуальные решения об отказе в возбуждении уголовных дел вынесены:

• по материалам, не рассмотренным органами внутренних дел по состоянию на 01.01.2010, в связи с  изменениями с 01.01.2010 сумм,  признаваемых крупными и особо крупными размерами неуплаты налогов, внесенными Федеральным законом от 29.12.2009 № 383-ФЗ (наказуемость деяния устранена новым законом);
• по материалам, направленным в отчетном периоде, после рассмотрения искового заявления налогоплательщика о признании недействительным ненормативного акта налогового органа в Арбитражном суде в связи с изменениями, внесенными Законом от 29.12.2009 № 383-ФЗ (установлением обязательности признания без дополнительной проверки решений гражданских и арбитражных судов для уголовного судопроизводства – ст. 90 УПК РФ).

Из числа полученных налоговыми органами за 2010 год постановлений об отказе в возбуждении уголовного дела по направленным материалам, обжаловано в прокуратуре 42 постановления.

В работе использованы материалы обзоров Управления ФНС России по Санкт-Петербургу, а также анализа сведений представленных инспекциями.

***

На заметку. Для тех кто не знаком с форексом — самое время узнать про это подробнее, благо хороших сайтов на эту тему хватает.