Схема возмещения НДС из бюджета ООО «РусЛес»
Количество просмотров 8127
Дорогие посетители «Блога Фискала» сегодня хочу рассмотреть схему возмещения НДС выявленную налоговыми органами в ходе проведения камеральной проверки ООО «РусЛес».
Судебные решения по делу ООО «РусЛес»:
— Определение ВАС РФ от 07.07.2011 № ВАС 8977/11;
— Постановление ФАС СЗО от 24.03.2011 г. по делу № А03-11241/2010.
Межрайонная ИФНС № 14 по Алтайскому краю в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «РусЛес» была установлена схема возмещения НДС.
Суть схемы возмещения НДС:
Согласно представленным к проверке документам ООО «РусЛес» закупало брус у ООО «Норд», которое в свою очередь закупало брус у ООО «СибВуд». Закупленный брус Обществом передавался на распиловку ООО «Флорин», после чего осуществлялся экспорт бруса в адрес фирмы «Nasrat Husain LTD» (Афганистан).
Однако налоговой инспекцией было установлены следующие обстоятельства, позволяющие сделать вывод о создание налогоплательщиком незаконной схемы возмещения НДС из бюджета:
— установить достоверное местонахождение ООО «Норд» и ООО «СибВуд» (поставщик «по цепочке») не представляется возможным, по юридическому адресу они не находятся;
— у контрагента ООО «Норд» отсутствуют основные и транспортные средства, управленческий и технический персонал для осуществления хозяйственной деятельности (изготовления, приобретения и хранения пиломатериала);
— представленные Обществом счета-фактуры ООО «Флорин» на оплату распиловки бруса до необходимого размера не подтверждают факта осуществления реальных операций, поскольку с учетом движения товара, значащегося закупленным у ООО «Норд» для отгрузки на экспорт из г. Новоалтайска, у Общества не было времени для погрузки, доставки в г. Барнаул (в счетах- фактурах ООО «Флорин» указано местонахождение г. Барнаул), распиловки бруса с последующей доставкой в г. Новоалтайск;
— из анализа движения денежных средств следует, что за приобретенный Обществом товар у ООО «Норд» денежные средства в течение 2-3 дней переводились со счета Общества «по цепочке» (то есть с использованием счетов других юридических лиц) на счет ООО «РелКом», откуда обналичивались его директором Стрельцовым А.М. (он же директор Общества).
Мнение судов по данной схеме:
По мнению судов, представленные МИ ФНС № 14 по Алтайскому краю в материалы дела доказательства в своей совокупности опровергают довод налогоплательщика о реальности осуществления хозяйственных операций с заявленным им контрагентом.
Юрист555
))директор сам обналичивал))
18 августа 2011 в 22:26
интересующийся
Интересно а в органы внутренних дел передано это дело для возбуждения уголовного дела или нет?
19 августа 2011 в 6:32
Фискал
интересующийся, а сейчас материалы передаются в случае, если после вступления решения в силу налоги не будут уплачены в течение 3-х месяцев.
19 августа 2011 в 11:40
10eger
Не очень продуманная схема, покрасивее, что ли, надо реализовывать подобные «сделки»
12 сентября 2011 в 13:57
Возмещение НДС: Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию для подтверждения ставки 0 процентов по НДС при экспорте товаров и
[…] — Схема возмещения НДС из бюджета ООО «РусЛес»; […]
16 февраля 2012 в 10:05
Фидель Чогин
Да, бывают случаи, когда налогоплательщик неправ в части НДС. Но бывает случаи, и таких много, когда налоговики неправы. Что выход в итоге — налогоплательщик неправомерно заявил налоговый вычет, пусть едет на нары, а должностные лица налогового органа в случае неправомерного отказа в НДС на нары не отправляются — это социальная несправедливость.
Вот пример. МИФНС 24 СПБ незаконно отказала в возврате 78 млн. руб ОО «Восход» ( пр. Гагарина в СПБ). Судебные инстанции признали действия налоговиков незаконными.
На языке уголвного права должностные лица МИФНС РФ № 24 по СПб совершили должностное преступление, которое не было доведено ими до конца по независящим от них обстоятельствам — завершение преступления, которым потерпевшему мог быть нанесён значительный ущерб, пресёк арбитражный суд — это ст. 30, ч. 3, ст. 286 ч. 4 УК РФ.
Налоговики должны помнить всегда — если они отказывают неправомерно в возврате НДС они уходят под статью 286 УК РФ и против них может быть возбуждено уголовное дело. Лино я буду добиваться привлечения к ответственности должностных лиц МИФНС РФ № 23 и 24 по СПб, действиями которых налогоплательщикам мог быть нанесё значительный материальный ущерб но этого не произошло по независящим от этих лиц обстоятельствам.
Главным виновником всего этого безобразия является начальник УФНС РФ по СПб гражданка Корязина — которая, предполага, крышует правонарушителей в своих рядах и своими действиями в отношении с другими налогоплательщиками подавляет инциативы в экономической сфере и т. д.
Напоню читателям что в начале нулевых в СПб посадили на нары нексколько предпринимателей по инициативе налоговиков — они начали устанавливать термналы оплаты, которые сейчас стоят на каждом углу. Но тогда это была новинка, от которой все шарахались, как от машины времени из фильма «Гостья из будущего» и налоговики с участим УНП ГУВД назвали это способом отъёма денег у населения. Но терминалы сломали забор из тупости налоговиков и правоохранителей и они теперь везде и они, те кто боролся с ними, тперь сами пользуються этими трминалами. А предприниматели получили реальные сроки. Хорошо, что Конституционный суд изда постановление и ограничл право судов и налоговиков определять разумность действий предпринимателей в экономической сфере — они пытаються это делать.
Итак, если сажают налогоплательщика, должны сажать и налоговиков. Если не сажают налоговиков, не должны сажать налогоплательщака. Для налогоплательщика проиграть дело в суде по НДС — это уже наказание. Наказание морально-нравственное и оно не очень лёгкое и приятное само по себе.
16 февраля 2012 в 21:02
Мухтар
не знаю, схема не схема, но название фирмы ин.конрагента повеселило. А остальное все как всегда- налоговая пишет новэллы, про то как одиноко (потому что штат 1 чел.) номинальные директора сидят в номинальных (или не существующих) офисах, и зданий, складов, транспортных средств у них у бедных нет. В общем несчастные люди. так если статистику привести то получется все компании у кого нет в собственности движимого/недвидимого имущества- схемщики?Главное, что продолжает удивлять, это история с обналичиванием. Интересно, когда сами налоговые зарплату с карт получают, они женам/мужьям тоже пишут смс, что провернули схему по обналичиванию?) И опять же, в каждом налоговом инспектjре просто незаслуженно умер следователь по особо важным, но они изо всех сил пытаются его разбудить на каждой проверке).
1 марта 2013 в 20:52