Факты, способные убедить суд в наличии схемы уклонения от уплаты налогов

Очередная схема уклонения от уплаты налогов была рассмотрена в Постановление ФАС Московского округа от 19 апреля 2010 г. № КА-А40/3378-10 по делу

МРИ ФНС России № 50 по г. Москве

VS.

ЗАО КБ «ИС-Банк»

В этот раз налоговикам удалось убедить судей в том, что налогоплательщик умышленно уклонялся от налогов. Так судом было установлено, что деятельность налогоплательщика и его контрагентов была фикцией и носила единственную цель по уменьшению налоговых платежей.

Перечислю факты, которые убедили судей в наличие схемы уклонения от уплаты налогов:

1. Банком в нарушение условий договоров страхования не сообщал и не предоставлял в адрес страховой компании сведений и документов о перевозке каждой партии застрахованного груза;
2. У Банка отсутствуют документы, необходимые для определения стоимости застрахованного груза на момент его перевозки, соответствующий расчет страховой стоимости груза по каждой партии, а так же путевые листы;
3. Циклический характер движения денежных средств по счетам и отсутствие взаимосвязи с реальным движением материальных ценностей;
4. В ходе расследования уголовного дела, возбужденного по фактам незаконной банковской деятельности, осуществляемой руководителями ЗАО КБ «ИС Банк», когда были обнаружены и изъяты печати и документы организаций, имеющих расчетные счета в ЗАО КБ «ИС Банк» и участвующих в противоправных схемных отношениях, направленных на занижение налоговой базы;
5. Показания лиц, числящихся генеральными директорами компаний (фирм-однодневок), с которыми якобы заключались договоры купли-продажи векселей и депозитные договоры. Допрошенные лица отрицали свою причастность к деятельности фирм-однодневок и факт подписания каких-либо документов от их имени.