Акела промахнулся

В июле прошлого года мною был создан «Блог Фискала» перед которым были поставлены следующие цели:
- повышение «налоговой грамотности» обычных граждан, которые сталкиваются с налогами постольку поскольку им нужно оплатить налоговое уведомление;
- раскрытие наиболее сложных и актуальных вопросов в сфере налогообложения, что я думаю, будет полезно налоговым консультантам, налоговым юристам и налоговым инспекторам;
- обобщение практики работы в налоговых органах, описание оптимального построения процесса выездной налоговой проверки;
- предоставление площадки для обсуждения «своих» тем для налоговиков и площадки для обсуждения разнообразных тем о налогах для налогоплательщиков и налоговиков;
- PR профессии налогового инспектора.
Я считаю, что эти цели успешно достигаются Блогом. Но сегодня я должен Вам рассказать историю своего увольнения из налоговой.
Последняя схема уклонения от налогообложения выявленная мною.
В прошлом году моим отделом выездных проверок была открыта очередная налоговая проверка крупнейшего налогоплательщика, которая закончилась (по проверке вручен акт) в этом году.
В ходе выездной проверки налогоплательщика мною с напарником разрабатывалась схема уклонения от налогообложения, осуществленная налогоплательщиком в проверяемом периоде.
Схема заключалась в выводе денежных из под налогообложения и их обналичивание. Так налогоплательщиком был заключен договор на оказание юридических услуг с организацией ведущий бизнес постольку-поскольку, перебивающейся от заказа к заказу. В организации работал всего один человек, он же генеральный директор, учредитель, бухгалтер и все остальное тоже он.
Однако, эта фирма, назовем ее ООО «…», не являлась фирмой-однодневкой, но в тоже время она не могла оказать нужных юридических услуг. Причем услуги были оказаны не одной компании, а сразу трем. Все три компании являются крупнейшими налогоплательщиками и дочерними компаниями одной и той же управляющей компании.
ООО «…» получила в один прекрасный день денежные средства от всех трех компаний в размере 270 млн. руб., в тот же прекрасный день она их израсходовала. Расходов было всего два вида:
1ый – на 260 млн. руб. были приобретены векселя банка, в котором были открыты расчетные счета ООО «…» и всех трех компаний сливших на нее деньги. После чего данные векселя были безвозмездно индоссированы на пять фирм-однодневок, далее пройдя по цепочки фирм-однодневок деньги были обналичины;
2ой – сумма в 10 млн. руб. была слита на прямые фирмы-«однодневки», что по всей вероятности составило оплату услуг ООО «…».
После этих операций фирма ООО «…» деятельность больше не вела, ее же генеральный директор открыл новую организацию, от имени которой продолжает вести деятельность и по сей день.
Отчетность ООО «…» за тот период была мною досконально изучена. Конечно, необходимые суммы налогов так и небыли уплачены, отчетность была успешно подана на всю сумму и также успешно были «нарисованы» вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. В результате чего к уплате в бюджет были отражены копейки.
Такая ситуация бывает крайне редко, есть информация об ООО «…», которая фиктивно «нарисовала» у себя в отчетности вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль.
Мною совместно с напарником было подготовлено письмо в Контрольное управление ФНС России с подробнейшим описанием данной ситуации, содержащие просьбу поручить соответствующей инспекции назначить выездную налоговую проверку ООО «…» и включить в состав проверяющей группы меня и напарника. Данное письмо было подготовлено за подписью Начальника Инспекции и отнесено на подпись, после этого я месяца два-три исправлял письмо – правили адресата, вместо Контрольного управления ФНС России сначала стало УФНС России по г. Москве, а потом ИФНС России в которой ООО «…» состоит на налоговом учете; правили содержание письма, так оно сократилось с 42 листов до 5 строк на одном листе. В конце концов, Начальница Инспекции сказала, что она принципиально не станет подписывать нам письмо!
Когда мне поступила информация, что подано заявление на ликвидацию ООО «…» мы звонили в ИФНС по месту учета организации и объясняли ситуацию, просили назначить выездную проверку ООО «…». К сожалению выездная проверка так и не была назначена, ООО «…» на сегодняшний день ликвидировано!
В то время я сильно прочувствовал проблему взаимодействия между налоговыми органами, о чем мною была написана статья на Блог.
Почему и как я покинул ряды налоговиков?
Даная схема уклонения была подготовлена в качестве приложения к Акту выездной налоговой проверки. Наряду с этим приложением в общем доступе находился файл содержащие схематичное изображение данной схемы и фривольное (сленговое) описание действий налогоплательщика и ООО «…», а так же обвинении одного высокопоставленного чиновника в крупных взятках.
В ходе работы в этой Инспекции я не исполнял роли руководителя проверок, в отличие от предыдущих Инспекций. Здесь я занимался исключительно интересными мне делами, так меня с напарником включали почти во все проверки и мы выявляли и отрабатывали схемы уклонения от налогообложения. Поэтому, подготовкой конечного варианта Акта проверки и его распечатыванием я не занимался. Руководителем проверки был распечатан и вручен налогоплательщику в качестве приложения к Акту файл, содержащий сленговое описание схемы.
Когда о данном инциденте стало известно Начальнице Инспекции она не долго думая поехала доложиться Богам. После чего в отношении меня, напарника, руководителя проверки, начальника отдела и курирующего заместителя начальника инспекции были открыты служебные проверки.
Я работаю «выездником» с 18 лет, мне очень интересно проводить выездные налоговые проверки, а особенно выявлять и доказывать схемы уклонения от налогообложения. Мне действительно очень сильно хотелось остаться работать в налоговой и продолжать заниматься своим любимым делом! Весь месяц пока проводилась служебная проверка, у меня в голове играла песня репера Noize MC «Моё море»:
Моё море, прошу тебя, не выплюни меня на берег
Во время очередной бури твоих истерик
Я так давно тебя искал по грязным пресным руслам
Зубами сети рвал, напрягая каждый мускул
И я готов сожрать пуды твоей горчащей соли
За то лишь, что ты здесь остаться мне позволишь
За то, что дашь и дальше мне дышать своею влагой
Кроме этого блага мне больше ничего не надо
Это правда я за воду жадно набранную в жабры
Подарю тебе всего себя, только не нужно, ладно
Выбрасывать меня волной на берег и изгибы
И оставлять там подыхать как ту другую рыбу…

Чистый воздух, как едкий дым
Совершенно непригоден для дыханья
Рыбы не живут без воды
И не ищут почвы под плавниками
Рыбы не умеют ходить
И летать не умеют тоже
Рыбу очень просто убить,
Лишив того, без чего она не может…

Я смотрел на твои фото сквозь призмы аквариумных стекол
Мои глаза мне врали – не ловили фокус
Я бился головой об толстый лед этих прозрачных стен
Лучше смерть среди осколков на полу, чем плен
Я знал, что должен быть с тобой еще когда был икринкой
Поэтому я не лежу с открытым ртом на рынке
Поэтому я не в цистерне и не в банке консервной
Я здесь и я прошу тебя: не надо нервов
Я так давно тебя искал по грязным пресным руслам,
Зубами сети рвал, напрягая каждый мускул
Пожалуйста, теперь не выплюни меня на берег
Во время очередной бури твоих истерик…

Чистый воздух, как едкий дым
Совершенно непригоден для дыханья
Рыбы не живут без воды
И не ищут почвы под плавниками
Рыбы не умеют ходить
И летать не умеют тоже
Рыбу очень просто убить,
Лишив того, без чего она не может…

По результатам служебной проверки на меня наложено дисциплинарное взыскание, в виде «предупреждения о неполном служебном соответствии». Когда я об этом узнал у меня в голове заиграла другая песня того же исполнителя:
Акела промахнулся при попытке вмазаться белым,
Теперь он стал всего лишь дохлым тощим волчьим телом,
И не его собачье дело, кто отныне вожак:
Шакал, Шер-Хан или такой же, как он сам, ишак.
Один неверный шаг - и ты уже фабричный брак.
Конфетный фантик в мусорном ведре среди обрывков бумаг
Маг для единиц, шарлатан для миллионов.
И все смеются над твоей короной из картона.

Соответственно, в тот же день, я как уважающий себя офицер должен был написать заявление на увольнение по собственному желанию, что я и сделал. В настоящее время мною подана жалоба в Комиссию по трудовым спорам Инспекции и исковое заявление в соответствующий районный суд г.Москвы. Я считаю, что результаты служебной проверки должны быть признаны незаконными и изъяты из моего личного дела по следующим основаниям:
Согласно п. 9 ст. 59 Федерального Закона № 79-ФЗ, в письменном заключении по результатам служебной проверки указываются факты и обстоятельства, установленные по результатам служебной проверки. Однако, служебной комиссией проигнорированы (не дана оценка) мои пояснения по обстоятельствам, ставшим причиной служебной проверки. А именно следующие факты:
1) Файл под названием «Схема» содержащий «некорректную» схему не создавался и не печатался мною.
Файл под названием «Схема» находится в общем доступе. Согласно данным функции «Свойства» файл «Схема» был создан 19 августа 2009 г. в 12 ч. 57 мин., то есть, в то время когда я находился в отпуске. Согласно Приказу Руководителя Инспекции я находился в отпуске с 10.08.09 по 29.08.09 г.
Согласно данным функции «Свойства» файл «Схема» был создан автором код инспекции-00-369, то есть сотрудником Инспекции, имеющим табельный номер 369. Мне же в Инспекции был присвоен табельный номер 356.
2) Подготовкой конечного варианта Акта выездной налоговой проверки занимался руководитель проверяющей группы. Мною и напарником по устному распоряжению руководителя проверяющей группы был указан адрес нахождения файла, содержащего «корректную» схему, подготовленную в качестве приложения № 2 к Акту проверки. Распоряжения распечатать приложение № 2 к Акту проверки от руководителя проверяющей группы в мой адрес не поступало.
3) Всеми проверяющими подписывался Акт выездной проверки без ознакомления с приложениями к Акту проверки, т.к. руководителем проверки было дано распоряжение подписывать Акт проверки в то время, когда приложения к Акту ею еще распечатаны не были.
4) Я не имел возможности ознакомиться с возражениями налогоплательщика заранее, в силу исполнения другого поручения (проведения допроса в г. Серпухов) начальника отдела.
5) Все мои действия осуществлялись в четком соответствии действующему Регламенту выездных налоговых проверок, утвержденному ФНС России.
Кроме того, Инспекцией нарушены следующие положения Федерального Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ:
1) Согласно п. 5 ст. 58 Федерального Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ дисциплинарное взыскание не может быть применено позднее шести месяцев со дня совершения дисциплинарного проступка.
Согласно же свойствам файла, содержащего «некорректную» схему, он создан 19.08.2009 г., т.е. шесть месяцев истекли 19.02.2010 года;
2) Согласно п. 5 ст. 59 Федерального Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ в проведении служебной проверки не может участвовать гражданский служащий, прямо или косвенно заинтересованный в ее результатах.
Акт выездной налоговой проверки был завизирован начальником юридического отдела Инспекции. Поэтому, я считаю, что он не имел право участвовать в проведении служебной проверки.

Так же считаю необходимым учесть, что согласно п. 2 ст. 59 Федерального Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ при проведении служебной проверки должны быть полностью, объективно и всесторонне установлены:
1) Факт совершения гражданским служащим дисциплинарного проступка.
Факт совершения дисциплинарного проступка комиссией не установлен и не доказан.
2) Вина гражданского служащего.
Комиссией моя вина в совершении проступка не установлена и не доказана.
3) Причины и условия, способствующие совершению гражданским служащим дисциплинарного проступка.
Комиссией не установлены и не доказаны причины и условия, способствующие дисциплинарному проступку.

Более того Инспекцией по сегодняшний день нарушаются мои права, установленные пп. 3 п. 8 ст. 59 Федерального Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ. Так, мною, при ознакомлении с заключением служебной комиссии, было выражено устное требование предоставить для ознакомления все материалы служебной проверки в отношении меня, данные требования не были исполнены комиссией по служебной проверке. После чего мною написано заявление на имя Начальника Инспекции, содержащее просьбу предоставить мне возможность ознакомиться с материалами служебной проверки. До настоящего времени данная просьба не исполнена.

Что дальше?

Сегодня я стою перед необходимостью зарабатывать деньги себе и своей семье на хлеб, желательно с маслом. Поэтому, сейчас я пробую разные варианты заработка денег, так мною размещено предложение моих услуг на Блоге, ежедневно я рассылаю кучи резюме. В тоже время я ищу Инспекцию, готовую закрыть глаза на дисциплинарное взыскание в моем личном деле и взять меня в выездной отдел.
Я не случайно начал эту статью с целей, поставленных перед «Блогом Фискала», потому, что эти цели, на мой взгляд, успешно достигались до сегодняшнего дня. Обещаю всем постоянным посетителям «Блога Фискала», что этих целей я по-прежнему будут продолжать добиваться. В налоговых и правоохранительных органах работает много моих друзей и знакомых, поэтому я всегда буду следить и держать Вас в курсе событий происходящих внутри налоговой службы.
А форум налоговиков так и будет форумом налоговиков и ни в коем случае не станет форумом налогоплательщиков или каким-либо другим форумом. Это я Вам обещаю!
В заключение данной статьи я хочу обратиться ко всем сотрудникам и бывшим сотрудникам налоговых органов, в отношении которых была применена руководством политика «самодурства». Вы в любое время можете обратиться ко мне за помощью на почту blogfiscal@yandex.ru и мы вместе с Вами поставим на место Ваших обидчиков! Это не коммерческое предложение и моя помощь в этих вопросах абсолютно от чистого сердца и полностью бесплатна!