Фиктивная аренда, как способ слива денег между аффилянтами!

Проверяли мы крупную лизинговую компанию «Р». Обратили внимания, что у них как-то многовато арендуется офисных помещений, хотя и численность сотрудников не малая… Подумали, что предъявлять претензии мол у Вас слишком много площади на одного сотрудника приходиться, это экономически не обоснованно - глупо и забили на это дело. По ходу проверки у нас всплыло два контрагента, которые нас очень заинтересовали уж. Первой нас заинтересовала компания «С2», от нее компании «Р» поступило 2 млрд. руб. за векселя (векселя компании «Р») и ей же компания «Р» их отдала в долг в тот же день, в сумме до копейки равной той, что получили. Эта компания «С2» была создана за 1 месяц  до этих операций и за душей не имела не чего, не каких активов, и кроме наших операций не чего не делала.. Да и сотрудник у них был один – он же генеральный директор гр. Т. Второй нас заинтересовала компания «С1», так как она была учредителем компании «С2», её генеральным директором был тот же гр. Т и зарегистрированы они были по одному адресу, на улице «Е». Компания «С1» оказывала услуги компании «Р» по субаренде помещений по тому же адресу, где были зарегистрированы компания «С1» и компания «С2».

Направили встречку на компанию «С2», на что от местной налоговой получили ответ, что организацию найти не можем.. Удивление было ОГРОМНЫМ!! Как это?? Гр. Т не станет себя подставлять… Ведь компания «С1» крупная, вполне стабильная?? Нафига?? Решили съездить посмотреть и узнать, а вообще, была ли там компания «С2» . По данному адресу оказался бизнес центр «А», нашли там генерального директора, который поведал о том, что с ним согласовывалось компанией «С1» предоставление в субаренду помещений компании «С2». В ходе общения решили узнать про проверяемую компанию «Р», на что нам сказали, что её тут не когда не было, хотя компания «С1» так же согласовывала предоставление в субаренду с гендиром бизнес центра «А». ОПА!! Стало очень ИНТЕРЕСНО!! Охотники почувствовали дичь;)

Истребуем у компании «Р» список сотрудников, чьи рабочие места находились в субарендуемом офисе на ул. Е, конечно не в лоб а тупо запросили рабочие места по всем офисам)) Стряпаем повестки и направляем их всем сотрудникам, чьи рабочие места находились на ул. Е по утверждению налогоплательщика. Всего нам нужно было допросить 15 человек, но так как они приходили в разные дни и естественно они отпрашивались у руководства, а потом докладывали о чем их расспрашивали, нам нужно было провести допрос так, что бы получить нужную информацию и не дать понять свидетелю что мы хотели узнать… Потому, мы по долгу расспрашивали свидетелей о том как они устроились на работу, что делают с расспросами до мелочей и просьбами разъяснить что дает компании «Р» их работа, и мельком без прямого вопроса, а просто когда человек писал кем он работает указывали – «Я, ФИО, работаю начальником отдела маркетинга в компании «Р» с 2005 года, моё рабочее место находиться на ул. Д….. В мои обязанности входит…. Блаблабла». Так как, последний свидетель так же показал, что его рабочее место было на ул. Д, а не ул. Е  - уверен руководство компании «Р» так и не доперло, что мы от них хотели)) До получения Акта ВНП не доперли)))

Компания «Р» наняла очень грамотного налогового адвоката гр. С, он творчески подошел к возражениям на АКТ. На самих возражениях мы его разгромили в пух и прах, наверно он впервые видел, что на возражениях с него ржут.. Не только инспектора, но и начальник инспекции.. Легенда была придумана им следующая: Наша компания «Р» зарегистрирована по адресу ул. Д (федеральная собственность, находиться под управлением РОСИМУЩЕСТВА, балансодержатель ФГУП «С», субарендодатель компания «Д») и фактически там находилась в проверяемом периоде. В 2007 году у субарендодателя и балансодержателя произошел конфликт, нам стали поступали угрозы о «выселении» нас с офиса на ул. Д, потому мы арендовали дополнительный офис на ул. Е «на всякий пожарный». Конечно всем было понятно, что бред и враки, но проверять пришлось.. Назначили ДОПы, в ходе которых допросили гендира субарендатора компании «Д», из показаний которого следовало, что после осмотра проведенного ТУ Росимущества в апреле 2008, было получено уведомление о необходимости устранения нарушений произведенных компанией «Р» и предупреждение о том, что если нарушения устранены не будут договор субаренды будет расторгнут в одностороннем порядке, т.е. все «угрозы» были только в 2008 году. То же самое показали гендир и главбух балансодержателя ФГУП «С». Мы были очень довольны собой)) И думали о том, что мы «отымели» их.. Однако, налоговый адвокат «С» успокаиваться не хотел к концу ДОПов он принес новый (уже 3ий) вариант использования офисных помещений на ул. Е, в котором был указан перечень сотрудников, чьи рабочие места находились на ул. Е и перечень сотрудников, которые проводили там деловые переговоры. Конечно, он хотел, чтобы мы их допросили (он даже указал их домашние адреса, телефоны рабочий и мобильный), чем пошли бы на нарушения, так как в Решение о ДОПах этого не было и получили от них показания из разряда «все было». В новом перечне сотрудников, были только руководители компании «Р», в том числе, которые подписывали фиктивный договор субаренды по ул. Е с компанией «С1». Наверно с ними были разработаны легенды, четко продумано кто и что будет говорить, столько работы проведено. Однако, эти лица являются заинтересованными в успешном ведение финансово-хозяйственных дел,  в том числе минимальной уплате налогов и мы конечно не стали их допрашивать.. В суде, чувствую ,будет цирк.. крики ТОП менеджеров «я там был, переговоры проводил» и т.д. и т.п.

Конечно, это хорошо, но зачем компании «Р» платить не за что? В чем выгода?

Путем поиска в интернете мы узнали и это… Как оказалось копания «Р» владела в то время контрольным пакетом банка «С», в совете директоров которого находились два гражданина, учредивших на Кипре компанию «И», которая в свою очередь учредила в России компанию «С1». Аффилированость на лицо, ну а там кто кому и за что был должен это их междусобойчик. Последний раз я был удивлен когда узнал, что компания «С1» со штатом 150 чел. Работающая уже более 5 лет сейчас подала на банкротства… Как вы думаете, что их подкосило?? Ага, их дочка «С2» не смогла вернуть долг компании «Р», в сумме остатка и процентов 250 млн.руб., компания «Р» предъявила требование компании «С1»…

Вот такой у нас творческий вопросик вышел J Доначислили: 1 - налог на прибыль, сняв расходы по аренде, как не направленные на получение дохода по 252 ст. НК РФ; 2 – НДС, сняв вычеты по аренде, с тем же основанием по 171, 172 НК РФ. И еще вкатали штраф 40% по 120 статье за умысел. Я не когда не поверю, что они не знали, что офис не используется в предпринимательской деятельности и сотрудников там нет.. Умысел на лицо!