Об итогах декларационной кампании 2010 года

Итоги нынешней декларационной кампании кардинально отличаются от всех предыдущих кампаний. Основным отличием декларационной кампании 2010 года является упрощение процедуры декларирования, а именно:

• из числа физических лиц, обязанных представлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, исключены налогоплательщики, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 3 лет;
• для получения налоговых вычетов налогоплательщик представляет декларацию с подтверждающими документами без приложения заявления;
• налогоплательщик вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.

Для своевременного привлечения налогоплательщиков к декларированию полученных доходов в феврале текущего года, до наступления установленного законодательством срока представления деклараций, в адрес налогоплательщиков было направлено около 163 тысяч информационных писем с указанием соответствующих видов дохода, по заранее сформированным спискам декларантов.

Несмотря на своевременное информирование налогоплательщиков по состоянию на 01.10.2010 года получено более 173 тысяч налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с учетом деклараций прошлых лет, что на 7% меньше, чем за аналогичный период прошлого года (187 тыс.шт.). Основнойпричинойснижения является исключение из обязанных представлять декларацию налогоплательщиков, получивших доходы от продажи имущества, срок владения которого более трех лет.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к уплате в бюджет по декларациям формы  3-НДФЛ, представленным по доходам за 2009 год, составила  2,4 млрд. рублей, что также ниже прошлого периода в 1,9 раза (за 2008 год –5,1 млрд. руб.).

Основным фактором повлиявшим на сумму поступлений налога, подлежащего уплате в бюджет по физическим лицам, явилось снижение суммы налога к уплате  на сумму более 1 млрд. рублей   по  декларациям, в которых заявлены доходы от продажи недвижимого и иного имущества.

Количество таких деклараций снизилось на 30,4 %, а доходы  — на 20,9 млрд. руб. Уменьшение доходов объясняется снижением суммы совершаемых сделок с объектами недвижимости (цены в 2009 году ниже уровня цен в 2008 году), а также применением полученных  разъяснений ФНС России в части предоставления имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи комнат в коммунальных квартирах (размер вычета по доле, выделенной в натуре, предоставляется в полном размере – при условии отражения в договоре купли продажи объекта – комнаты).

Произошло увеличение суммы социальных на 28,8% и имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья на 8,5%, что обусловлено изменениями налогового законодательства, а именно  увеличением предельного размера имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья (с 1 млн. до 2 млн. рублей), социального налогового вычета (со 100 до 120 тыс. рублей).

Сумма документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже ценных бумаг, также увеличилась в 2010 году в 1,8 раза по сравнению с 2009 годом и составила 200,5 млрд. руб. (в 2009 году – 113,8 млрд. руб.). Сумма налога к доплате по таким декларациям снизилась на 402,1 млн. руб., или на 37,7 %, что связано с полученными разъяснениями ФНС России, в соответствии с которыми предоставляется возможность зачета убытков, полученных от операций с ценными бумагами, осуществленных одним налоговым агентом в счет доходов, полученных от другого налогового агента. Это повлекло отражение нулевой суммы налога к доплате, а в некоторых случаях и суммы налога к возврату из бюджета.

Общая сумма заявленных  налоговых вычетов увеличилась на 40% и составила 243,5 млрд. рублей (2009г.-174,3 млрд. руб.).

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество деклараций и суммы заявленных расходов, связанных со строительством,  приобретением жилья, лечением, обучением, а также по взносам, уплаченным по договорам страхования, имеют значительный рост. Так, например, количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные вычеты по новому строительству,  увеличилось в 1,1 раза (2009г-33695, 2008г-31824);  социальные налоговые вычеты в 1,2 раза (2009г.-31793, 2008г.-26743).

Продолжает преобладать сумма, предоставленного имущественного вычета в связи с приобретением (строительством) жилья (11,6 млрд.руб.), которая по доходам 2009 года увеличилась  почти в 1,2 раза по сравнению с прошлым годом (10,7 млрд. руб.).

Несмотря на рост количества деклараций, в которых налогоплательщики заявляют вычеты,  сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, меньше  суммы  налога к доплате по декларациям  и составляет  1,6 млрд. рублей, или 66,7 % от суммы налога к уплате.