Главные изменения налогового законодательства 2013 года

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! С 1 января 2013 года вступили в силу многочисленные изменения налогового законодательства. Спасибо нашим законодателям, не дают нам скучать 🙂

Большинство изменений не существенны и поэтому, думаю, что подробно их освещать смысла не имеет. Остановимся на 2 главных изменениях: введение патентной системы налогообложения взамен УСН на основе патента и резкое повышение страховых взносов для ИП.

Введение патентной системы налогообложения взамен УСН на основе патента

Федеральным Законом от 26.06.2012 № 94-ФЗ с 01.01.2013 введена патентная система налогообложения (далее – патентная система, ПСН), которая заменила действующею до конца 2012 г. УСН на основе патента.

Суть патентной системы заключается в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату нескольких налогов (НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС по деятельности, облагаемой в рамках патентной системы).

Применять патентную систему смогут только ИП на которых работает не более 15 работников (включая работников по гражданско-правовым договорам).

Патент можно приобрести на 47 видов деятельности, в т.ч. на многие те виды деятельности, для которых предусмотрен ЕНВД. То есть, по сути, введение патентной системы, это один из шагов к отмене ЕНВД (как говориться – те же яйца, только сбоку…).

Стоимость патента будет рассчитываться в размере 6% от базовой доходности, которую в каждом регионе будут устанавливать Законом соответствующего субъекта РФ.

По всей логике, купив патент, предприниматель должен быть свободен от ведения бухгалтерского и налогового учета, декларирования доходов и расходов и т.д. То есть, по сути, Правительство говорит: заплати 100 руб. и мне будет все равно — сколько ты там чего и почем продал. Однако, у нас в стране все так просто быть не может. ИП, применяющий патентную систему, обязан вести налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов и расходов, которая должна быть разработана Минфином специально для ИП применяющих ПСН. Более того данную книгу необходимо вести по каждому виду деятельности, по которому применяется ПСН. Скажите, как можно подумать о законодателях, которые такое удумали? Кстати, надо отдать честь, они все же смогли догадаться, что при такой системе сдавать декларацию будет не разумно…

В отношении других изменений касательно спецрежимов, вступивших в силу с 01.01.2013, рекомендую почитать информационное письмо Минфина РФ «Об изменениях в специальных налоговых режимах».

Резкое повышение страховых взносов для ИП

Данное изменение вызвало активные обсуждения в интернете и на моем блоге в частности (см. статью «Фиксированные страховые взносы для ИП в 2012 г. и их резкое увеличение в 2013, 2014, 2015 годах»).

Правительство, не смотря на многочисленные заявления о необходимости развития и поддержке малого бизнеса, в т.ч. заявления о том, что НАЛОГИ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА ПОВЫШАТЬСЯ НЕ БУДУТ, взяло и повысило сумму страховых взносов для ИП (за себя) в 2 раза.

Так, в 2012 году сумма фиксированного взноса составляла 17 208,25 руб., а в 2013 году предпринимателям придется выложить уже 35 664,66  руб., разбивка по фондам следующая:

• Для ИП, которые 1966 года рождения и старше – на страховую часть пенсии — 32 479,20 руб., в ФФОМС — 3 185,46 руб.
• Для ИП, которые 1967 года рождения и младше — на страховую часть пенсии — 24 984,00 руб., на накопительную часть пенсии — 7 495,20 руб., в ФФОМС — 3 185,46 руб.

 

         Федеральные Законы, которыми внесены изменения в налоговое законодательство с 01.01.2013:

• Федеральный Закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»;
• Федеральный Закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬЮ 26 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»»;
• Федеральный Закон от 02.10.2012 № 161-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»;
• Федеральный Закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»;
• Федеральный Закон от 29.11.2012 № 203-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 181 И 193 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»;
• Федеральный Закон от 29.11.2012 № 204-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВУ 26 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»;
• Федеральный Закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВЫ 21 И 25 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬЮ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»»;
• Федеральный Закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ»;
• Федеральный Закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 342 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»;
• Федеральный Закон от 28.11.2011 № 338-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ».