Как укрыть от налогов поток доходов?

Меня, как наверняка и многих из Вас, всегда интересовали схемы уклонения от уплаты налогов и способы их минимизации, поэтому мое особое внимание привлек раздел под названием «Как укрыть от налогов поток доходов» в книге Р. Кийосаки «Квадрант денежного потока». Поэтому, я решил предоставить данный материал и для размышления читателям «Блога Фискала». В названном разделе Р. Кийосаки приводит свои рассуждения о преимуществах направления потока своих доходов через собственную корпорацию, в отличие от их получения по средствам работы по найму, я в свою очередь склонен с ним согласиться.

Далее, привожу цитату из указанной книги:

«В книге «Богатый папа, бедный папа» я назвал причины, по которым богатые используют корпорации:

1. 1. Защита активов. Если Вы богаты, то люди хотят взять то, что Вы имеете, посредством судебных тяжб. Это называется «поищи кого-нибудь с большим кошельком». Богатые часто не имеют ничего записанного на их имя. Их активы содержатся в трестах и корпорациях, что и является их защитой.
2. 2. Защита доходов. Большую часть из тех доходов, которые обычно забирает у Вас правительство, можно прикрыть, пропуская этот поток через Вашу собственную корпорацию.

Суровая действительность такова: если Вы служите на корпорацию, то путь Ваших доходов будет таким:

ЗАРАБОТАННОЕ – ВЫПЛАЧЕННОЕ – ПОТРАЧЕННОЕ В ВИДЕ НАЛОГОВ

Как у служащего по найму, Ваши заработки облагаются налогами, и их отнимают у Вас в виде налоговых удержаний еще до того, как Вы получите свой чек на зарплату.

…………

Если бы Вы сначала направили Ваш поток дохода через корпоративную структуру, то данная формула выглядела бы так:

ЗАРАБОТАННОЕ – ПОТРАЧЕННОЕ – ВЫПЛАЧЕННОЕ В ВИДЕ НАЛОГОВ

Проводя свой поток доходов через корпорацию, Вы можете «израсходовать» большую часть заработанного до того, как эти деньги заберет Правительство. Если вы владеете корпорацией, то вы придумываете правила игры в той степени, в какой это согласуется с налоговым кодексом.

Например, если вы создаете правила (прим. Фискала – далее речь идет об американском законодательстве), то можете записать в установленные нормы своей компании, что уход за ребенком является частью вашего соглашения по найму. Компания может выплачивать по 400 долларов в месяц на уход за ребенком из той суммы, которая начисляется еще до вычетов налогов. Если вы выплачиваете ее из той суммы, которая остается после вычета налогов, то для получения той же суммы чистыми деньгами вам придется заработать почти 800 долларов, чтобы выплатить то же пособие по уходу за ребенком из той же суммы, которая остается после налоговых вычетов. Этот список довольно длинный, и к каждому расходу необходимо подходить индивидуально, в целом то, что можно списать со счета  владелец корпорации, не может сделать служащий по найму. Даже некоторые расходы на поездки могут быть списаны со счета до налоговых вычетов, если вы можете представить документы, подтверждающие, что ваша поездка была связана с делами бизнеса, например для проведения совета директоров. Просто вы должны быть уверены, что следуете правилам. Даже пенсионные проекты бизнеса и тех, кто на них работает. После всего сказанного я хочу подчеркнуть, что вы должны следовать уставу корпорации, чтобы сделать эти расходы оправданными. Я верю в преимущества легальных уходов от налогов, допускаемых налоговым кодексом, но я не рекомендую нарушать закон.

Опять–таки ключом к умению воспользоваться преимуществами некоторых из этих условий является то, из какого квадранта вы получаете свой доход. Если весь свой доход вы получаете  как служащий компаний, которой вы не владеете и не управляете, то для вас доступна лишь очень небольшая защита активов или дохода.»

Больше всего из данной цитаты меня заинтересовало мнение автора о том, что перевод активов на компанию создает дополнительную их защиту. Так ли это в России? Предлагаю разобрать простой пример. Представим, что у гражданина Х есть три квартиры в Москве, которые он сдает в аренду и ежемесячно они приносят ему 100 тыс. руб. Тут наш гражданин Х решает перевести активы на собственную компания надеясь тем самым лучше защитить свои активы. Гражданин Х регистрирует ОООшку, где он является учредителем, бухгалтером и генеральным директором в одном лице, в уставный капитал компании вносятся три квартиры. Стали ли они лучше защищены? На мой взгляд, нет! Дело в том, что в Москве зная нужных людей и имея некоторую сумму денег в кармане его ОООшку можно будет в течение недели перевести на свое имя, после чего быстренько вывести с нее активы.

Экономить же на налогах можно, если он планирует свои деньги не тратить, а реинвестировать. Проведем расчет по имеющимся у нас данным.

Годовой доход гражданина Х составляет 1 200 000 руб. (100 тыс. руб. ? 12 мес.), если квартиры на его имени НДФЛ составит 156 тыс. руб. (1 200 тыс. руб. ? 13%).

Допустим, наш гражданин Х хочет 40 тыс. руб. каждый месяц тратить на свои нужды, а 60 тыс. руб. вкладывать в дело. Сколько у него выйдет налогов?

Если ОООшка отчитывается по УСН (6%), тогда с 1 200 тыс. руб. надо будет заплатить 6 %, т.е. 72 тыс. руб. Так же ему нужно будет заплатить 9% с суммы выплаченной себе в виде дивидендов, которая в нашем случае составит 480 000 руб. (40 тыс. руб. ? 12 мес.). Налог с дивидендов составит 43 200 руб. (480 000 руб. ? 9%). Таким образом, общая сумма налогов за год составит 115 200 руб., что на 40 800 руб. чем при уплате со всех доходов НДФЛ.

Если ОООшка отчитывается по УСН (15%), тогда можно вообще уровнять доходы с расходами и практически не платить УСН. Тогда гражданину Х нужно будет только заплатить НДФЛ на сумму выплаченной себе зарплаты, т.к. дивиденды выплачены быть не могут, ведь деятельность не прибыльная, мы уровняли доходы с расходами!