Административное вычеркивание из реестра и официальная ликвидация оффшорных компаний
Количество просмотров 2200
Автор: Елена Белышева — Группа компаний «Гестион», www.gestion-law.com
«Компании международного бизнеса» или, как их чаще называют, «оффшорные» компании могут создаваться для решения широкого круга задач, которые не всегда сводятся исключительно к вопросам налогового планирования (хотя, довольно часто подобные корпоративные структуры и создаются ради указанной цели). Во многих случаях одной из главных целей может стать конфиденциальнос
Вне зависимости от целей создания оффшорной структуры в какой-то момент времени собственник задумывается о прекращении работы по ней в связи с достижением целей, ради которых компания была создана. Уточним, что речь в данной статье пойдет о прекращении работы и добровольной ликвидации платежеспособной компании, так как ликвидация компании по причине несостоятельност
Ответ консультанта на, казалось бы, простой вопрос клиента: «Что делать с оффшорной компанией, если она мне, как собственнику, более не нужна?», носит для оффшорных компаний не такой однозначный ответ, как для компаний, зарегистрированн
В отличие от резидентных юридических лиц «компании международного бизнеса» имеют ограниченный круг обязанностей перед государственными органами страны регистрации, особенно это проявляется в полном освобождении от налоговых обязательств и необходимости подавать финансовую отчетность о результатах деятельности компании в государственные органы на регулярной основе. Предоставляя льготный режим ведения бизнеса и отчетности по нему, страны инкорпорации устанавливают для «компаний международного бизнеса» определенные правила: невозможность вести деятельность на территории станы регистрации и обязанность оплачивать в государственный регистр компаний фиксированную государственную пошлину (именуется также лицензионный сбор, лицензионный платеж и т.д.). Средний размер пошлины варьируется от 100 до 4000 USD, размер пошлины для каждой юрисдикции зависит, чаще всего, от разрешенного к выпуску акционерного капитала компании.
Процедура административног
При условии соблюдения требований, указанных выше, а также выполнения всех требований по ведению реестров, предоставлению необходимых документов и информации о бенефициарах компании регистрационным агентам, оффшорная компания находится в реестре в так называемом «хорошем» или «благополучном» состоянии («good standing»). В данном статусе компания может вести деятельность в любых странах мира (за исключением страны регистрации) при условии соблюдения требований законодательства страны инкорпорации и страны места ведения бизнеса (например, получение лицензий на специальные виды деятельности, имплементация политики противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем и т.д.).
При неоплате ежегодной фиксированной пошлины данная информация отражается в регистре: компания теряет статус «хорошего» или «благополучного» состояния и получает статус в реестре «not in good standing». В подобном случае на компанию начисляются штрафы, а при последующей неоплате пошлины до указанного в законодательстве срока происходит административное вычеркивание компании из реестра (статус «struck off»), последствия и характеристики которого описаны далее.
Хотим подчеркнуть, что административное вычеркивание компании из реестра – это абсолютно законный способ окончания деятельности компании, не влекущий дополнительной ответственности со стороны директоров/акцио
Отметим также, что процедура «strike off» или административног
В результате административног
— любой кредитор может предъявить претензию и совершить процессуальные действия для защиты своих интересов;
— директора обязаны продолжать защищать интересы компании в суде по уже инициированным процессам (до даты исключения из реестра), как от имени компании, так и по искам от третьих лиц.
Другой особенностью статуса компании как административно исключенной из реестра является очень простая процедура ее восстановления в реестре. При условии оплаты лицензионных платежей, штрафов, услуг регистрационного агента и адреса (при необходимости, стоимости номинальных услуг) за восстановлением компании в регистр может обратиться любой кредитор, участник, регистрационный агент, а также (согласно законодательству Сейшельских островов) – любое заинтересованное в компании лицо. Данная процедура предусматривает возможность подобного обращения в регистр компаний, как правило, в течение трехлетнего срока для большинства юрисдикций или 10-летнего срок для компаний, зарегистрированн
По истечении указанного срока (3 или 10 лет) и отсутствии поступающих возражений со стороны кредиторов и третьих лиц, компания подлежит окончательному роспуску и приобретает статус «dissolved». После роспуска компании в реестре данной юрисдикции можно регистрировать компанию с аналогичным наименованием. В статусе «dissolved» или роспуска также имеется возможность восстановления компании в реестре по требованию кредитора, но уже исключительно в судебном порядке.
Логика существования данного срока заключается в возможности предъявления претензий к Компании и ее должностным лицам, исходя из сроков исковой давности, так как с момента исключения из реестра компания не может вести хозяйственную деятельность и заключать сделки. Таким образом, для сделок, которые не могут быть оспорены формально, законом дается разумный срок на удовлетворения претензий со стороны заинтересованных лиц.
Описанные выше положения в части административног
В Белизе существует система авансовой уплаты ежегодного лицензионного платежа: вне зависимости от даты регистрации компании сбор подлежит уплате до 31 июля каждого года включительно. Далее с 1-ого августа начинается начисление штрафов: при оплате до 31 октября включительно штраф составляет 10%, до 31 декабря – 50%. При неоплате обязательного лицензионного платежа в указанные сроки компания вычеркивается из реестра (то есть с 1 января следующего календарного года статус компании становится «struck off»).
Таким образом, компании Белиза находятся в «хорошем» или «благополучном» состоянии до 1 января каждого последующего года после внесения оплаты ежегодной пошлины или регистрации. С 1 января до даты фактической оплаты компания теряет статус «good standing», что означает отсутствие права осуществлять предпринимательс
Британские Виргинские острова характеризуются достаточно высоким размером ежегодной пошлины для компаний по сравнению с иными юрисдикциями (где пошлина колеблется в размере 100 – 200 Долларов США) и составляет 350 Долларов США. В отличие от Белиза, на БВО существует привязка даты уплаты лицензионного сбора к дате регистрации компании. Сроки уплаты, размер штрафов и даты административног
Дата учреждения | Дата уплаты ежегодной поддержки | 10% штраф | 50% штраф | Вычеркивание из реестра |
1 января –30 июня | 31 мая, начиная со второго года деятельности | 1 июня –1 июля | 1 августа –31 октября | 1 ноября |
1 июля –31 декабря | 30 ноября, начиная со второго года деятельности | 1 декабря — 31 января | 1 февраля — 30 апреля | 1 мая |
Сейшельские острова характеризуются схожей с БВО системой. После регистрации компании необходимо ежегодно оплачивать лицензионный сбор не позднее дня регистрации компании в каждом календарном году. Штрафы за неуплату сбора следующие: 10 % от суммы лицензионного платежа, если ежегодный сбор оплачен с просрочкой от 1 до 89 дней, 50 %, если ежегодный сбор оплачен с просрочкой более 90 дней. Если пошлина не оплачена до 31 декабря текущего года, то компанию автоматически вычёркивают из регистра действующих компаний.
В завершение данного раздела можно сделать первый вывод: если в компании нет неудовлетворенны
Важно обратить внимание, что в соответствии с законодательство
Согласно описанному сценарию до принятия изменений в Налоговый кодекс РФ (так называемого «антиоффшорного законодательства
С 1 января 2015 года данная простая процедура стала таить для налоговых резидентов РФ возможность неприятных последствий в случае неуведомления налоговой службы РФ об участии в иностранной компании, за что предусмотрены штрафы (в случае получения данной информации российской налоговой службой). Особенно это актуально в случае восстановления компании (например, третьим лицом, в том числе неудовлетворенны
В настоящий момент автоматического обмена с оффшорными юрисдикциями в части налоговой информации не предусмотрено, как и отсутствуют открытые реестры акционеров, но это не означает, что данная информация не может быть получена налоговыми органами РФ в принципе (особенно в ходе судебных процессов с неудовлетворенны
Процедура официальной ликвидации оффшорной компании
Кроме описанного выше порядка административног
Основное отличие от административног
Если иное не предусмотрено уставом компании, процедура официальной ликвидации начинается с принятия соответствующего решения всеми акционерами компании, или, если в компании не были выпущены акции, — решения директора / совета директоров.
В соответствующем решении (или резолюции) должен содержаться (на примере законодательства БВО) план ликвидации компании, в который входит информация о причинах ликвидации, заявление о «платежеспособно
Отметим, что после назначения ликвидатора (если иное не предусмотрено в решении/резолюци
В законодательстве о «компаниях международного бизнеса», которое содержит регулирует процедуру добровольной ликвидации (как мы ранее упоминали, о ликвидации по причине несостоятельност
Общий порядок процедуры добровольной ликвидации (законодательств
1. По решению акционера/бенефи
2. Дата начала процедуры ликвидации – это день принятия регистром компаний документов о ликвидации или любой день в течение последующих 30 дней (в последнем случае, данный факт должен быть указан непосредственно в резолюции директоров о ликвидации). В течение последующих 30 дней ликвидируемая компания обязана опубликовать в местной газете (общего тиража в стране регистрации, чаще всего публикация осуществляется в издании The Gazette) объявление о роспуске.
Дополнительно требуется вторая публикация по месту ведения бизнеса компании (на английском языке, данная публикация обязательно предоставляется вниманию регистрационного агента и регистра компаний). Объявление должно содержать в себе информацию о наименовании компании, ее регистрационном номере, уведомление о нахождении компании в процессе ликвидации и дате ее начала, а также имя и зарегистрированн
Если компания не подает какое-либо из описанных объявлений в течение 30 дней, то на саму компанию и, в определенных случаях на директора, начисляются штрафы в размере 50 Долларов США за каждый день просрочки подачи объявления. При начислении штрафов ликвидация может быть завершена только при предоставлении объявления и уплаты начисленных штрафов в регистр компаний (например, ст. 102 п. 9 Закона о международных коммерческих компаниях Белиза 2000 г.).
3. Ликвидатор оформляет и подписывает все балансовые документы компании. Если у компании открыт счет в банке, для подписания закрывающих документов необходимо предоставить подтверждение закрытия счета (официальная справка на бланке банка);
4. По истечении предписанного законодательство
Выводы
В заключение необходимо отметить, что вопрос прекращения работы оффшорной компании носит в настоящий момент многогранный характер, так как существуют два альтернативных и законных варианта прекращения работы компании. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, которые становятся более или менее значимыми для каждой конкретной ситуации.
В случае отсутствия неудовлетворенны
Между тем, данный способ неприемлем для ситуаций наличия у компании активов, так как после административног
С 1 января 2015 года налоговым резидентам РФ необходимо подходить к вопросу прекращения деятельности с особой осторожностью, так как существуют риски нарушить российское налоговое законодательство и уплатить значительные штрафы в случае восстановления компании по требованию кредитора в течение значительного периода времени (от 3-х до 10 лет).
Комментариев нет
No comments yet.
Ваш комментарий