«Фискальный колпак»: Россия и Европа против уклонения от уплаты налогов

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня расскажу о том, что приготовили власти России и Европы для уклонистов от уплаты налогов.

Декабрь 2012 года стал знаковым месяцем в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Так, в России Председателем Правительства Д.А. Медведевым подписано Распоряжение от 03.12.2012 № 2250-р, которым утвержден План мероприятий по совершенствованию нормативно-правового регулирования в целях противодействия уклонению от уплаты налогов, в Европе 6 декабря Европейская комиссия обнародовала План действий по усилению борьбы с налоговыми гаванями и оффшорами, а также с уклонением от уплаты налогов внутри Евросоюза.

О планах Правительства России в борьбе с уклонением от уплаты налогов рассказала газета РБК daily  в статье «Налогоплательщиков загонят под фискальный колпак». Кстати, эту новость можно обсудить на «Форуме налоговиков – Фискалы.Ру» в теме соответственно, с таким же названием – «Налогоплательщиков загонят под фискальный колпак».

О планах ЕС рассказал Александр Захаров на сайте Forbes.ru в статье «Европа против офшоров: первый реальный шаг».

План России

Согласно Плану мероприятий по совершенствованию нормативно-правового регулирования в целях противодействия уклонению от уплаты налогов до конца 2013 года должно быть подготовлено 12 проектов Федеральных Законов направленных на:

• урегулирование порядка осуществления налоговыми органами контроля за исполнением кредитными организациями обязанностей, установленных НК РФ;
• развитие информационного обмена между налоговыми органами и банками в отношении сведений о счетах, вкладах (депозитах) организаций и физических лиц;
• предоставление налоговым органам права истребовать документы (информацию), касающиеся деятельности лиц, с участием (при посредничестве) которых проверяемым налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) совершается сделка (совокупность сделок) по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг);
• размещение в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте  ФНС  России и в СМИ перечня налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов, банков), которые не исполнили в течение 2 месяцев со дня истечения сроков исполнения направленных им требований об уплате (перечислении) налогов (сборов, пеней, штрафов и процентов)    в    полном объеме   обязанность   по уплате     (перечислению) сумм   налогов   (сборов, пеней, штрафов и процентов);
• определение  налоговых последствий сделок, совершенных  с   участием организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок»;
• введение обеспечительной  меры в виде приостановления операций    по     счетам налогоплательщика-организации  в  банке в случае отсутствия организации   по    месту нахождения, указанному  в ЕГРЮЛ;
• совершенствование процедуры     камеральной налоговой        проверки налоговой  декларации  по НДС,  налоговой декларации,   в   которой указана  сумма  налога  в размере,  меньшем   ранее заявленного,   а    также налоговой  декларации  по налогу     на     прибыль организаций,  в   которой указан убыток;
• совершенствование ответственности лиц, решения которых привели к возникновению задолженности организации по обязательным  платежам в бюджетную    систему Российской  Федерации и неисполнению денежных обязательств перед Российской Федерацией;
• уточнение перечня оснований  для  отказа  в государственной регистрации   юридических лиц;
• усиление   уголовной ответственности за  легализацию   (отмывание) доходов,       полученных преступным путем, а также за нарушение законодательства в  части трансграничного перемещения      валютных средств;
• подготовка предложений, направленных на противодействие избежанию налогообложения с использованием «оффшорных» юрисдикций, включая   определение   в законодательстве понятий «налоговый резидент-организация», «фактический   получатель дохода». Определение порядка налогообложения нераспределенной  прибыли иностранных контролируемых компаний;
• совершенствование порядка применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт.

Стоит отметить, что направление работы, выработанные в Плане Медведева очень правильные, затронуты моменты, которые давно стоят остро и неоднократно обсуждались на «Форуме налоговиков – Фискалы.Ру». Так, банки (особенно Московские) очень часто отказывают налоговикам в предоставлении расширенных выписок по счетам их клиентов, положения ст. 93.1 НК РФ часто не позволяет налоговикам истребовать документы у третьего и последующих звеньев цепочки (схемы) и т.д. Очень интересно сформулирован п. 5 данного Плана — определение  налоговых последствий сделок, совершенных  с   участием организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок», но пока не понятно, как это будет выражено, и какие последствия будут иметь сделки с однодневками. Видимо, на следующий год можно ждать много интересных законов от нашего Правительства.

План ЕС

ЕС в своем плане делает основной упор на искоренение оффшоров, им планируется создать ситуацию, при которой налогоплательщикам государств – членов ЕС будет не выгодно использовать оффшоры или специальные налоговые льготы других государств союза. Так как российские холдинги также используют в своей деятельности оффшоры, то планы ЕС по данному вопросу, многим в нашей стране будут интересны, именно поэтому планы России и ЕС мною объединены в одну статью.

Меры предлагаемые в Плане ЕС:

• разрешить странам ЕС вводить временный режим «обратного налогообложения» по НДС. Суть в том, что отчетность по НДС сдает не поставщик, а покупатель, что должно помешать недобросовестному поставщику возместить НДС;
• расширить обмен информацией между налоговиками стран ЕС;
• увеличить ставки налогов на сбережения резидентов ЕС, которые хранят на счетах за пределами своих стран;
• выработка общих подходов в определении категорий «оффшор» и «налоговая гавань», и др.

Как видно из планов России и ЕС проблема недобросовестных контрагентов и уклонения от налогов остро стоит не только в нашей стране, но и в ЕС. Только в нашей стране больше уклоняются от налогов путем использования фирм-однодневок и меньше путем использования оффшоров. В ЕС наоборот, меньше при помощи однодневок и больше при помощи оффшорных структур. Так же бросается в глаза, что в России до сих пор не урегулирован должным образом порядок проведения мероприятий налогового контроля, которые необходимы для выявления и сбора доказательной базы по схемам уклонения от уплаты налогов.