Социальный налоговый вычет, как это было

Уважаемые читатели Блога, хочу поделиться с вами своим опытом получения налогового вычета на обучение, не для себя, правда, (благо мне пока не представилась возможность) а для друга.

При поступлении в университет (по крайней мере, в мой) родителям студентов или им самим, поступившим на внебюджетную основу, видимо вскользь упомянули о такой возможности или не говорили вообще, отсюда и выходит, что не многие обращают на социальный вычет внимание. Когда же все-таки пришла пора шевелиться, оказалось, что никто не знает, как и сколько можно вернуть из бюджета. Тут на выручку пришел Налоговый кодекс Российской Федерации. После скрупулезного изучения Кодекса картина стала более-менее проясняться.

Итак, какие же расходы, понесенные на обучение, налогоплательщик может принять к вычету?

1.      На свое обучение (в образовательном учреждении, у которого есть лицензия на образовательную деятельность, а также, согласно статье 13 Закона «Об образовании» есть запись в уставе, что это именно образовательное учреждение). Это, кстати, может быть и автошкола, и музыкальная школа, и курсы повышения квалификации, и школа искусств… Форма обучения может быть очной, очно-заочной или вечерней.

2.      На обучение своих детей (ограничение по возрасту 24 года, а также форма обучения должны быть только очной, что, на мой взгляд, странно)

3.      На обучение подопечных (ограничение по возрасту до 18 лет или на обучение бывших подопечных до 24 лет)

4.      На обучение брата или сестры (картина такая же, как и с обучением детей, 24 года и очная форма обучения)

Не будем забывать, что социальный вычет применяется только к тем доходам налогоплательщика, которые облагаются по ставке 13%.

Получилось, что в нашей ситуации как раз подходит второй пункт. Далее стали смотреть по суммам. Оказалось, что не все так хорошо, как хотелось бы. Максимальный размер социального вычета на обучение себя любимого составляет с 2009 года (согласно ФЗ от 30.04.2008 г. № 55-ФЗ) 120 000 рублей, а для детей, подопечных, братьев и сестер итого меньше – 50 000 рулей, но на каждого. При этом сумма вычета на ребенка является общей для обоих родителей.

Обывателю не сразу понятно, поэтому пришлось разложить по полочкам, что 50 000 руб. вычета, это не 50 000 руб. к возврату, а 50 000*13%, что составляет 6 500 рублей. Ну что же, вроде бы не много, но как-никак деньги.

Далее вопрос на повестке дня стоял следующий: какие документы нужно отнести в налоговую, когда и всели они есть в природе?

Список таков:

• Аккуратно и правильно заполненная декларация
• Письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета (кстати, там же можно указать и банковские реквизиты для перечисления денежных средств)
• Справка с места работы по форме 2-НДФЛ
• Копия договора, заключенного между обучающимся или его родителями (попечителями) и образовательным учреждением
• Копия лицензии учебного заведения
• Копия платежных документов, которые подтверждают факт внесения или перечисления денежных средств
• Копия свидетельства о рождения или копия распоряжения о назначении опеки (попечительства)

Осталось дело за малым, собрать все документы и благополучно отнести их в налоговую, где достопочтенные сотрудники с радостью примут вышеуказанные бумаги. В нашем случае все прошло хорошо, документы были в порядке и деньги на счет в конечном итоге поступили. Но тут как оказалось, существует несколько нюансов, которые необходимо отслеживать еще на ранних стадиях, если вы не хотите потерять право на социальный налоговый вычет в части затрат на обучение.

Договор может заключаться как между самим обучающимся и образовательным учреждением, так и между его родителями (опекунами) и образовательным учреждением. В первом случае, когда договор заключается с несовершеннолетним, в нем (договоре) должна быть запись о том, что оплату вносят родители или опекун, попечитель. Также желательно, чтобы в договоре была определена форма и размер оплаты.

Оплата должна быть произведена наличным или безналичным способом. Платежными документами, подтверждающими факт оплаты, могут являться: чек кассового аппарата, квитанция к приходно-кассовому ордеру, банковские платежные документы. Опять же нюанс, платежные документы должны быть оформлены на лицо, которое будет получать вычет.

Но есть и положительные стороны. Социальный налоговый вычет можно получить за три предыдущих года, а также он предоставляется даже, если лицо находится в академическом отпуске.

С наилучшими пожеланиями…

студент, Андрей