Как поступить, если вы выставили счет-фактуру без НДС, а покупатель все равно указал этот налог в платежном поручении

Вопрос: У меня интернет-магазин. На днях выставил клиенту счет за товар, в котором указано «без НДС». Мы НДС не платим в принципе, у нас УСН. Так вот тот клиент оплатил, и я сейчас вижу, что он в банк-клиенте добавил «в т.ч. НДС». Что это значит? Теперь мы за него должны НДС это платить?

Ответ:

Можем успокоить: НДС вашей организации платить не надо. Причины для этого существуют следующие.

Налоговый кодекс в пункте 2 статьи 346.11 устанавливает, что налогоплательщики, использующие в своей деятельности упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС.

Минфин России выпустил отдельное письмо с от 03.05.12 № 03-07-14/49 разъяснениями по этой теме. В нем финансисты отмечают, что из приведенной в НК РФ нормы все-таки есть три исключения.  Первые два не относятся к вашему вопросу – это ввоз товаров на территорию РФ и выполнение функций налогового агента в простом товариществе. А вот третье исключение, содержащееся в пункте 5 статьи 173 НК РФ гласит , что налогоплательщики, применяющие УСН, должны уплачивать НДС в том случае, если они выставляют покупателю товаров счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В рассматриваемом случае вы поступили совершенно правильно, выставив счет-фактуру без НДС. А контрагент, видимо ошибся, указав в платежном документе этот налог. Для такого поступка это основное объяснение. Возместить НДС без нарушения закона он не сможет, так как в направленных Вами документах его нет, а одного платежного поручения для обоснования подобной операции недостаточно.

В подобных обстоятельствах мы могли бы посоветовать следующее: направить вашему визави официальное письмо, в котором обратить его внимание на неверное значение в поле «назначение платежа». Обязательно зарегистрируйте его и храните на бумажном носителе, если исправлений в платежке не последует.

Таким путем Вы сможете, кстати, обезопаситься от некоего вида мошенничества, когда покупатели, получив электронный счет-фактуру без выделенного НДС, самостоятельно вставляют этот налог, а затем указывают его и в платежах. Продавец, как Вы, ничем не рискует, а покупателю в итоге удается возместить налог, надеясь на отсутствие встречных налоговых проверок.