- поёт Павел «Снежок» Воля

Прочитав в этой статье о новых инициативах Еврокомиссии, я думаю, Вы согласитесь с утверждением Павла Воли и порадуетесь тому, что живете в замечательной стране, в НАШЕЙ РАШЕ

По сообщению газеты «Комерсантъ» (выпуск № 145, 2010г.) до конца августа 2010 года ЕС будет представлен проект директивы о введении в странах ЕС налогов, которые будут уплачиваться гражданами непосредственно в бюджет союза. Так планируется ввести следующие три незначительных по размеру «европейских» налога:

- налог на авиаперелеты;

- налог на выбросы углекислого газа в атмосферу;

- налог на финансовые операции.

Общая сумма этих налогов, поступившая в бюджет ЕС, будет вычитаться из национальных платежей  в бюджет союза, осуществляемых государствами.

Данное предложение вызвало протесты представителей Минфинов Великобритании и Германии. Так Минфин Великобретании заявил, а Минфин Германии неофициально поддержал, что наложат вето на любой план введения «вненациональных» налогов в своих странах.

Таким образом, частично расходы европейских стран на участие в ЕС перекладываются на их граждан. При этом надо учитывать, что налоги в Европе не такие как у нас в стране, они в три раза выше! Про справедливость же этого решения вообще говорить не приходится, какая тут справедливость?! Страны вступили в ЕС, а теперь их граждане должны за это платить своими кровными деньгами.

Так что радуйтесь, что живете в России!

Я по-прежнему считаю данную идею здравой и рациональной, а потому продолжаю подбирать кандидатов на выездную проверку и постановку на учет в специализированную инспекцию. Ну а журнал Forbes помогает мне их находить, так в Forbes (август, 2010) опубликован рейтинг 50 самых богатых и знаменитых представителей шоу-бизнеса. Доходы богатых и знаменитых превышают доходы многих налогоплательщиков-организаций, которых проверяют налоговики в этом году, даже если смотреть по Москве.

Итак, профессиональный вопрос:

сколько зарабатывают богатые и знаменитые?

Совокупный доход 50 российских знаменитостей вырос за год со $ 137 млн. до $ 159 млн. Приведу ТОР 10 по доходам, что бы Вы могли оценить уровень доходов богатых и знаменитых звезд.

Самое интересное, что я периодически слышу о проведение выездных налоговых проверок физических лиц, которые, как правило, связаны с куплей-продажей (а так же наследование) имущества. Доначисления по таким проверкам зачастую достаточно маленькие и не достигают уровня доначислений, негласно установленного для налогоплательщиков-организаций (по Москве – 1 млн. руб. с проверки). Так почему же налоговики тратят время на малоэффективные проверки и не идут проверять богатых и знаменитых?

Ознакомится с текстом законопроекта, а также принять участие в его обсуждениях предлагается всем гражданам России на специально организованном для этого сайте zakonoproekt2010.ru.

В свою очередь я изучил проект закона «О полиции», который особых отличий от действующего сегодня закона «О милиции» не имеет, и сделал следующие вырезки:

Мнение граждан о деятельности полиции является одним из основных критериев официальной оценки ее работы (п. 8 Статья 9. Обеспечение общественного доверия и поддержки граждан).

Данная норма не нова, милицию еще в начале года Д. Медведев пытался «избавить» от «палочной» системы. Однако, мнение граждан не является адекватной заменой «палочной» системы, просто потому, что она в принципе является правильной,  если бы не завышенное количество требуемых «палок». Мнение же граждан может служить лишь дополнением к «палочной» системе.

Еще в этом пункте интересен фразаоборот «официальной оценки», т.е. подразумевается, что будет еще «внутренняя оценка» работы полиции.

Осуществлять оперативно-разыскную деятельность… (пп. 11 п. 1  Статья 12. Обязанности полиции)

История с «рАзыскной» деятельностью началась давно. По имеющейся у меня информации однажды господин Путин сделал такую описку, после чего вместо того, что бы его исправить руководство соответствующих служб стало переименовывать подразделения, заменяя слово «розыскная» на «разыскная». Эпопея продолжается…

Далее приведу список выдержек из законопроекта относящихся к расследованию налоговых преступлений.

направлять материалы в налоговый орган для принятия по ним решения при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных Налоговым кодексом Российской Федерации к полномочиям налоговых органов, в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств (пп. 36 п. 1 Статья 12. Обязанности полиции)

……..

уведомлять налоговый орган, направивший в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации материалы для принятия решения о возбуждении уголовного дела, о результатах рассмотрения данных материалов не позднее дня, следующего за днем принятия соответствующего решения (пп. 37. П. 1 Статья 12. Обязанности полиции)

……..

при осуществлении функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений запрашивать и получать от кредитных организаций справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (пп. 4 п. 1 Статья 13. Права полиции)

……

беспрепятственно знакомиться в организациях с необходимыми материалами, документами, статистическими данными и иными сведениями (пп. 5 п. 1 Статья 13. Права полиции)

………

участвовать в налоговых проверках по запросам налоговых органов Российской Федерации (пп. 31 п. 1 Статья 13. Права полиции)

……….

получать в соответствии с законодательством Российской Федерации сведения, составляющие налоговую тайну (пп. 32 п. 1 Статья 13. Права полиции)

Как известно функции следствия по налоговым преступлениям передаются прокуратуре. Однако как видно из законопроекта выявлением налоговых преступлений по-прежнему будут заниматься менты (или как теперь, пенты?).

С одной стороны в законопроекте «О полиции» я не нашел не чего особенно нового, кроме названия службы. Шумиха же вокруг данного законопроекта с созданием специального сайта для его обсуждения полностью популистическая мера нашего Президента.

С другой стороны сделано много работы по уточнению функций и полномочий милиции, что не может не радовать всех граждан.

По поводу изменений работы милиции по выявлению и пресечению налоговых преступлений, на мой взгляд, нужно ввести положение о том, что все выездные налоговые проверки крупнейших налогоплательщиков должны проводится совместно налоговыми и правоохранительными органами. А так же тем, что налоговики обязаны включать сотрудников правоохранительных органов в выездную проверку в случае получения соответствующего запроса из МВД. Последнее связано с тем, что большинство начальников инспекций постоянно пытается отвертеться от совместной проверки, сами понимаете почему.

Какую зарплату получают налоговики

из центрального аппарата ФНС России?

Согласно данным статистики сотрудники центрального аппарата ФНС России за 1 полугодие 2010 г. получили среднемесячную зарплату в сумме 60,3 тыс. руб. В данную сумму входят все значимые выплаты: зарплата, средства материального стимулирования (СМС), премии, выплаты за классный чин, выплаты за стаж. Так же обращает на себя внимание, что данная сумма составляет 93% от доходов сотрудников ЦА ФНС России за 1 полугодие прошлого года.

Можно ли сравнить зарплату налоговиков из ЦА ФНС с зарплатой налоговиков из территориальных налоговых инспекций?

Я таких сравнений делать не буду, каждый ответит на этот вопрос сам. Я лишь напомню о том, что когда вводили систему СМС, главной её задачей было стимулирование работы налоговых инспекторов осуществляющих основную работу (т.е. тех самых сотрудников территориальных ИФНС), а не руководства инспекций или сотрудников УФНС по субъектам и ЦА ФНС России.

Кстати, эта тема уже обсуждается на ФОРУМЕ НАЛОГОВИКОВ!

Таким образом, предприниматели не должны делать следующего:

- вести кассовую книгу (форма № КО-4);

- оборудовать для кассы специальное помещение;

- оформлять расходные и приходные кассовые ордера (формы № КО-1, КО-2);

- согласовывать с банком лимит наличности в кассе;

- расходовать снятую в банке наличность только на цели, указанные в чеке.

Конечно, предпринимателям не стоит рассчитывать на то, что такие поблажки продлятся долго. Так ЦБ РФ уже планирует распространить действие «кассового» порядка и на предпринимателей.

До тех же пор пока ЦБ РФ не введет обязанности предпринимателей соблюдать кассовую дисциплину, предприниматели могут вытворять невероятные вещи. По сути

Налог на прибыль, УСН, ЕСХН

Согласно соответствующим нормам (п. 21 ст. 255, пп. 6 п.1 и п. 2 ст. 346.16, пп. 6 п. 2 и п. 3 ст. 346.5) НК РФ затраты компаний на оплату труда мигрантов учитываются в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

НДФЛ

Компания-работодатель мигранта должна удерживать с его доходов НДФЛ по ставке 30% до тех пор пока мигрант не пробудет в России более 183 дней и соответственно не станет налоговым резидентом РФ.

Исключением являются белорусские граждане. Если вы заключили с белорусом трудовой или гражданско-правовой договор сроком более 183 дней, тогда можете сразу удерживать с него налог по ставке 13%. В случае расторжения договора до истечения 183 дней сумму НДФЛ надо пересчитать по ставке 30%  и соответственно удержать не достающий налог с белоруса.

По окончанию года на каждого безвизового мигранта в налоговую инспекцию подаются справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Страховые взносы

Согласно ст. 5 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» доходы мигрантов облагаются страховыми взносами на несчастное страхование.

В случае заключения с мигрантом гражданско-правового договора доходы мигранта будут облагаться взносами, только при условии прямого указание на это в договоре.

Взносы во внебюджетные фонды

Доходы мигрантов не облагаются взносами во внебюджетные фонды.

Данная статья написана по материалам выпуска № 14 (2010г.) журнала «Главная книга».

Ответ: Зарплату Вы должны получить за период с 04 августа по 31 августа. Аванс Вам надо было выплатить 15 августа. Если он не выплачен, его надо выплатить, «01» сентября вместе с зарплатой.

Что бы понять, какие документы Вам нужны для выплаты зарплаты, надо определиться, как будете ее выплачивать?

Вариант 1. Будете выплачивать на пластиковые карточки. Тогда Вам нужно  платежное поручение в банк на перечисление заработной платы.

Вариант 2. Будете выплачивать наличными деньгами через кассу. Чтобы получать деньги в банке на выплату зарплаты вам понадобится чековая книжка (пишется заявление на получение чековой книжки по форме банка). Перед поездкой в банк за деньгами вы заполняете чек (правила заполнения – на обложке чековой книжки), ставите подписи и печать. Обычно нужно заранее позвонить в банк и предупредить, какую сумму вы планируете снять по чеку.

Если Вы хотите получить налоговую консультацию, отправьте интересующий Вас вопрос на почту blogfiscal@yandex.ru

Вопрос: Расскажите мне, как правильно “подарить” своей организации два номера сотовых телефонов, стационарный телефон, принтер и ноутбук, чтобы все счета на оплату телефонов, Интернета и всяких картриджей + бумагу можно было списывать на хозрасходы.  Если есть формы каких – то заявлений или решений, которые мне нужно издать, буду благодарна, если скинете образцы. “Подарить” я все это готова уже сегодня, пятницы дожидаться не нужно.

Ответ: Для того, что бы избежать налогообложения при дарении ТМЦ существуют следующие два варианта,  первый из них доступен только в случае, если Вы владеете более 50 процентов в УК организации.

1 вариант. Просто подарить

Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ и соответственно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются  доходы, полученные от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

При этом надо учитывать, что полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

2. вариант. Внести ТМЦ в Уставный капитал организации

Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ и соответственно пп. 3 п. 1 ст. 251 НК ФР при определении налоговой базы не учитываются  доходы, в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером).

Как оформить «подарок»?

На сколько мне известно Ваша доля в организации составляет более 50%. Поэтому я Вам рекомендую воспользоваться первым вариантом и оформить безвозмездную передачу договором дарения. В соответствии со ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность.

Налог федеральный, регулируется гл. 30 НК РФ и уплачивается юридическими лицами (организациями).

Кто являются налогоплательщиками налога на имущество организаций?

Согласно ст. 373 НК РФ плательщиками налога являются:

- российские организации;

- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

Что признается объектом налогообложения налога на имущество организаций?

Согласно ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствие с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.

Что не признается объектом налогообложения налога на имущество организаций?

Объектом налогообложения не признается:

1)    Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

2)    Имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.

Как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций?

Согласно ст.ст. 375, 376 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Ставка

Ставка не должна превышать 2,2%.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 380 НК РФ).

Льготы

Согласно ст. 381 НК РФ при установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога вправе не предусматривать отчетные периоды.

Так в законе предусмотрена уголовная ответственность за фальсификацию решения общего собрания акционеров или решения совета директоров, а также за умышленное искажение результатов голосования на общем собрании акционеров.

Для налоговиков интересно будет следующие изменения:

Теперь «уголовка» грозит за предоставление в ИФНС заведомо ложных сведений об учредителях компании, а также о размерах и номинальной стоимости их долей в уставном капитале.

Таким образом, за регистрацию фирмы-однодневки на «алкота» грозит уголовная ответственность, т.е. каждый протокол допроса свидетеля указывающий на то, что допрашиваемый не учреждал «однодневку» и знать не знает каким образом её на него зарегистрировали, может стать основанием для возбуждения уголовного дела. Конечно, если попадет в компетентные структуры. В связи с данными обстоятельствами думаю, налоговикам стоит начать тщательно «шуршать» сведения об учредителях и их долях в УК, подаваемые для внесения записи в ЕГРЮЛ.